今天(tiān)给(gěi)各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳(nà)税义务进行(xíng)解(jiě)释，如果能碰(pèng)巧解决你现(xiàn)在面临的问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本(běn)文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付(fù)款(kuǎn)收(shōu)据的(de)会(huì)计处理及税务(wù)风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏账的会计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税前列支吗(ma)?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得(dé)税应按企业所得税(shuì)法第(dì)多(duō)少...

有关大型(xíng)设备预付款收据的会计处(chù)理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时(shí)间没有关系，而是与什(shén)么发(fā)票有关。只(zhǐ)要是(shì)增值税发票，都可以抵扣 。对(duì)于预付款(kuǎn)，其并不(bù)是确认交易完成实现收入的(de)依据 ，它不(bù)用开具销(xiāo)售票据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付货款(kuǎn)是用(yòng)于支付(fù)服务费用或购买固定资产等情况，则需要将预付款暂时(shí)入其他资(zī)产 ，待(dài)相(xiāng)关的(de)支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到(dào)对方打的收(shōu)条(tiáo)，现在发票开来了(le)出纳不必(bì)要办(bàn)理手续(xù)，会计直接根据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主(zhǔ)观故意和客观原(yuán)因 ，有时(shí)会误用(yòng)预付账款(kuǎn)科(kē)目或利(lì)用(yòng)该科目隐瞒利(lì)润(rùn)推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购(gòu)置机器(qì)设备 、购建厂房的(de)预付款(kuǎn)或预(yù)付在建工程(chéng)款等(děng)误记(jì)入(rù)预付账(zhàng)款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业主单位预付工程(chéng)款 ，建设方应该开具发(fā)票(piào)；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷(tōu)漏(lòu)税，而业(yè)主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双(shuāng)方都(dōu)有税(shuì)务风险的。

小企业会(huì)计准则中,如何(hé)要求对应收及(jí)预(yù)付款项坏账的会(huì)计处理?

小企业会计(jì)准则坏账应收(shōu)及(jí)预付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应当于实(shí)际发生时计入(rù)营业(yè)外(wài)支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按(àn)小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计准则核算的(de)企业发生的坏(huài)账(zhàng)损失应计入营(yíng)业外支(zhī)出 。

不是的(de)，应收及预(yù)付(fù)款项的(de)坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计入(rù)营业外支出，同时(shí)冲减应收及(jí)预付款项。根据《小企业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)》：第九条 应收(shōu)及(jí)预付款项，是(shì)指小企(qǐ)业在(zài)日(rì)常生产经(jīng)营活动中(zhōng)发生(shēng)的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报(bào)建筑监

根据(jù)查(chá)询企查查得知(zhī) 。企业(yè)所得税(shuì)收入(rù)的(de)确认方法有按(àn)照开具发(fā)票明(míng)确认收(shōu)入以及按照(zhào)工(gōng)程结(jié)算法确认收入(rù)。按照工程结算法确认收入 ，完工百(bǎi)分(fēn)比法确认(rèn)收入。

消费(fèi)税 。根据查询华(huá)律网得(dé)知，《消(xiāo)费税暂行条例实施细则(zé)》(财政部(bù)令第51号)第八(bā)条(tiáo)规定，采(cǎi)取预收(shōu)货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税(shuì)纳税义务发生时间为发出应税消(xiāo)费(fèi)品(pǐn)的当天。

同时，按(àn)照(zhào)提供(gōng)劳务估计总成本(běn)乘以(yǐ)完(wán)工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳(láo)务成本(běn)后的金额，结转为当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收(shōu)入应按上述规定确认收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽(suī)然没(méi)有开(kāi)具增值税发(fā)票，但是纳税义务已经发生，需(xū)要按照(zhào)取得的租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交的税款可以税前(qián)列支(zhī)吗?还是要作为预(yù)付(fù)款?

1、根据我所了解(jiě)的情(qíng)况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履行过(guò)程(chéng)中，业主预付给承包商(shāng)的款项，用于承包商在履行(xíng)合同过程中(zhōng)的资金周转。而规费税金，则是(shì)指在合同履行过程中 ，承(chéng)包(bāo)商需要(yào)支付的税费 、行政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣(kòu)除(chú)五险一金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险(xiǎn)、生育(yù)保(bǎo)险、失业保险 、公(gōng)积金(jīn)中的个(gè)人交(jiāo)纳部分、个人(rén)所得税(shuì)后，实(shí)际到手(shǒu)的工资收入(rù)。社会(huì)保险中的个人交纳部分(fēn)、住房公(gōng)积(jī)金中的个人交纳部分是(shì)税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实际发(fā)生坏账(zhàng)的，需要专项申报：企业发生的与(yǔ)生产(chǎn)经营(yíng)相关的(de) 、真实合理的资产损失(shī) ，可(kě)以在企业所(suǒ)得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收(shōu)取工(gōng)程预收(shōu)款对(duì)应的项目未开工，不(bù)具备收入确认条(tiáo)件，不需就该(gāi)预收(shōu)款预(yù)缴企业所(suǒ)得税。

5、应该(gāi)申(shēn)报缴纳增值税。有其他处(chù)理办法(fǎ) ，预付款没有开具发票的(de)，计入预收账款，不需要(yào)缴纳税(shuì)款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税(shuì)劳务(wù))在流转过(guò)程中(zhōng)产生(shēng)的(de)增值(zhí)额作为计税依据而(ér)征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳税所得额的(de)递减因(yīn)素。在(zài)税法允许的范围(wéi)内 ，应尽可能地列(liè)支当(dāng)期费用(yòng)，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间(jiān)来获(huò)得广西属于哪个省份，广西属于哪个省哪个市哪个区(dé)税(shuì)收利益(yì) 。

房地产企业(yè)营改增(zēng)后(hòu)企(qǐ)业(yè广西属于哪个省份，广西属于哪个省哪个市哪个区)预付账款漏记企业所得税应按(àn)企(qǐ)业所得税法(fǎ)第多少(shǎo)...

房地产企业所得税(shuì)预缴税率房地产企业(yè)所得(dé)税(shuì)提前预缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴所(suǒ)得税主(zhǔ)要考虑预缴(jiǎo)的毛利(lì)率 ，缴税款=毛(máo)利*税(shuì)率。

根据查询会计学堂网、中国会(huì)计网显示，预收账(zhàng)款超过3年征收(shōu)企业所得税的法律依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第十(shí)六条规定，超(chāo)过三年的(de)预收账款应(yīng)当在税(shuì)前收(shōu)入中调整(zhěng)，并且需要(yào)交纳增(zēng)值税 。

每(měi)月按预收(shōu)账款(kuǎn)账(zhàng)面余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产\主营(yíng)业务税金及附加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时计提7%的(de)城建税，3%的(de)教育费附(fù)加(jiā) ，有些地方还有2%的地方教(jiào)育费附(fù)加。

台湾地区：台湾的(de)企业(yè)所(suǒ)得税税率为25%。经税收(shōu)减免后，本土公司税(shuì)率中(zhōng)位数(shù)为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得(dé)税计算(suàn)方法扣除项目企业所(suǒ)得税法(fǎ)定(dìng)扣除项(xiàng)目是据以确定企业所(suǒ)得税应纳税所得额的项目。

对(duì)年应纳税所得(dé)额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入(rù)应纳税所(suǒ)得额(é)，按(àn)20%的税率缴纳企业所得税(shuì)。

应(yīng)按规(guī)定申请(qǐng)退税或抵(dǐ)扣以后年(nián)度的应缴企业所得税 上(shàng)述建筑企业(yè)应于本月(yuè)进行第(dì)四季度企业所得税(shuì)预缴申报(bào)时将在外地预缴的税款填入(rù)预交申(shēn)报表第十四行，漏(lòu)填、误(wù)填避免造成汇算清缴时(shí)无法办理抵(dǐ)减或者退税。

关于预付款(kuǎn)纳(nà)税(shuì)义务的介绍到此就结束了 ，不(bù)知道你从(cóng)中找到你需要的信息了吗 ？如果你还想了解更多这方面的(de)信息，记得收藏(cáng)关注本站 。

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