今天给各位分享预付款税(shuì)法怎么定性(xìng)的 ，其(qí)中也(yě)会对预付款纳税义务进行解释(shì)，如(rú)果能碰巧(qiǎo)解(jiě)决你现在(zài)面临的问题(tí)，别(bié)忘了(le)关(guān)注本站 ，现(xiàn)在开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款收据的(de)会(huì)计处理及(jí)税(shuì)务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计(jì)准则中,如何要求对(duì)应收(shōu)及(jí)预(yù)付款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税(shuì),企业所得税如(rú)何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营(yíng)改增后企业预付账款(kuǎn)漏记(jì)企业所得税应按(àn)企业(yè)所得税法第多少(shǎo)...

有关大型设备预付款收据的会计处理及税务风(fēng)险规(guī)避问题(tí)

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没有(yǒu)关系，而是与什么发票有关(guān)。只要(yào)是增值(zhí)税发票，都(dōu)可(kě)以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认交易完成实现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收(shōu)据(jù)就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预(yù)付货款是用于(yú)支(zhī)付服务(wù)费用或购买固定资产等情况，则(zé)需要将预付款暂时入(rù)其(qí)他资(zī)产 ，待相关的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出纳不必要办理手续，会计直接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故(gù)意和客观原因 ，有时会误用(yòng)预付账款科(kē)目或利用该科目隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房(fáng)的(de)预(yù)付款或预付在建工程款(kuǎn)等(děng)误记入(rù)预付(fù)账(zhàng)款。

5、综上2点，在(zài)工程建设(shè)中业主单位预付工程款 ，建设(shè)方应(yīng)该开具发票；否则建设(shè)方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可(kě)能涉嫌违(wéi)反(fǎn)《发(fā)票管理(lǐ)办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计(jì)准则中,如(rú)何要(yào)求对(duì)应收及预付(fù)款项坏账(zhàng)的会计处理?

小企业会计准则(zé)坏账应收(shōu)及(jí)预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发(fā)生时计(jì)入(rù)营业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及预付款项。

按小企业(yè)会计(jì)准则核(hé)算的(de)企业发生的(de)坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)的坏账损失应当(dāng)于实际(jì)发生时计入营(yíng)业(yè)外支出，同时冲减应(yīng)收(shōu)及预付款(kuǎn)项。根据《小企业(yè)会计(jì)准则》：第九条(tiáo) 应收及(jí)预付款项(xiàng)，是(shì)指(zhǐ)小企业在日常生产经营活动中发生的各项(xiàng)债(zhài)权。

2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所(suǒ)得税如何(hé)确(què)认申(shēn)报建(jiàn)筑(zhù)监(jiān)

根据查询企查查得知 。企业所得税收(shōu)入的确认方法有(yǒu)按照开具发(fā)票明(míng)确认收入以及按照(zhào)工程结算法确(què)认收入。按照工程结算(suàn)法确认(rèn)收入 ，完(wán)工百分比法(fǎ)确(què)认收入。

消费(fèi)税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消费税暂行条例实施细则》(财政部(bù)令第51号(hào))第八(bā)条规定(dìng)，采(cǎi)取(qǔ)预收货款(kuǎn)结算(suàn)方(fāng)式的 ，其消费(fèi)税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

同(tóng)时，按照提供劳务(wù)估计总成本乘以完工进度扣(kòu)除以前纳税(shuì)期(qī)间(jiān)累计已确认(rèn)劳务(wù)成本后的金(jīn)额，结(jié)转(zhuǎn)为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建(jiàn)筑(zhù)企业的预收收入应按上述(shù)规定确认收入，缴纳企业(yè)所(suǒ)得(dé)税 。

因此，企业(yè)一次性收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税发票，但是(shì)纳税义务已(yǐ)经发(fā)生，需要按(àn)照取得(dé)的租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问(wèn):所交的税款可以税前列支吗?还是要(yào)作为(wèi)预付款?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预付款是指在(zài)合同履行(xíng)过程中(zhōng)，业主预付(fù)给承包商的款项，用于承包商在履(lǚ)行(xíng)合同过(guò)程中的(de)资(zī)金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在(zài)合同(tóng)履(lǚ)行(xíng)过(guò)程(chéng)中(zhōng) ，承包商(shāng)需要支(zhī)付的税费 、行政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指(zhǐ)的(de)是(shì)税前工资扣除(chú)五险一金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保(bǎo)险(xiǎn) 、公(gōng)积金中的(de)个人交纳部分、个人所得税(shuì)后(hòu)，实际到手(shǒu)的工资收入。社会保险(xiǎn)中的个人(rén)交纳部分、住房公(gōng)积金中的个人交纳部分是(shì)税前列支的。

3、计提的不可以企业所得(dé)税税前扣除。实际发生(shēng)坏(huài)账(zhàng)的，需(xū)要专项申报：企业(yè)发生的与生产经营(yíng)相关的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可以在企业所(suǒ)得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预(yù)收款(kuǎn)对应(yīng)的项目未开工(gōng)，不具备收入(rù)确认条件，不需就该(gāi)预(yù)收款(kuǎn)预缴(jiǎo)企业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税。有其他处理办法 ，预付款没(méi)有(yǒu)开具发票的(de)，计(jì)入预收账款，不需要(yào)缴(jiǎo)纳(nà)税款 。增值(zhí)税 是(shì)以(yǐ)商品(含应税劳(láo)务)在流转过程中产生的增值(zhí)额作为计税依据而征收的一种流(liú)转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得额的递减(jiǎn)因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支(zhī)当期(qī)费用，减少应缴(jiǎo)纳的所(suǒ)得税，合法递延纳(nà)税(shuì)时(shí)间来(lái)获得(dé)税收利益(yì) 。

房地(dì)产企(qǐ)业营改增(zēng)后企(qǐ)业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所(suǒ)得税法第多(duō)少...

房(fáng)地产企业所得税预缴税率房(fáng)地产企业所得税提前预(yù)缴的税(shuì)率是25％。房地产(chǎn)预缴所(suǒ)得税主要考虑预缴(jiǎo)的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查(chá)询会计(jì)学堂(táng)网、中国会计网显示，预收账款超(chāo)过3年(nián)征收(shōu)企(qǐ)业所得税的法律依据有：《中(zhōng)华人民共(gòng)和国企业所得税(shuì)法(fǎ)》第十六条(tiáo)规定，超过三年的预收账款应当在税前收入中调整(zhěng)，并(bìng)且需(xū)要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他(tā)流动(dòng)资产\主营业务税(shuì)金及附加(jiā) 贷 应(yīng)交税费\营业(yè)税，同(tóng)时计提7%的(de)城建税，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方还有2%的地(dì)方教育(yù)费附加。

台湾地区：台湾(wān)的(de)企业所得税(shuì)税率为25%。经税收减免后，本(běn)土公司税率中位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算(suàn)方法扣除项目企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)法(fǎ)定扣除项目是据(jù)以确(què)定企业(yè)所得税应纳(nà)税所得(dé)额的项目。

对年应纳税所(suǒ)得额超过100万(wàn)元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税(shuì)所得额(é)，按20%的税率(lǜ)缴纳(nà)企业(yè)所得税。

应按规定申请退税或抵(dǐ)扣以后年度(dù)的应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑企业(yè)应于本(běn)月进(jìn)行第四季度企业所得税(shuì)预(yù)缴申报时将在外(wài)地预(yù)缴(jiǎo)的税款填入(rù)预交申报表第十四行，漏填、误(wù)填避免造成汇算(suàn)清缴时无法办理抵减或者退税。

关于预付款纳税义务的介绍到此(cǐ)就结束(shù)了 ，不知道你从中找到你需要的信息了吗 ？如(rú)果(guǒ)你还想(xiǎng)了解更多这方面(miàn)的信(xìn)息，记(jì)得收藏关注(zhù)本站 。

未经允许不得转载：太仓网站建设,太仓网络公司,太仓网站制作,太仓网页设计,网站推广-昆山云度信息科技有限公司 我们人类属于什么动物，人类属于什么动物门