今天给各(gè)位分享预(yù)付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务(wù)进行解释(shì)，如果能碰巧(qiǎo)解(jiě)决你现(xiàn)在面临的问题，别忘了(le)关(guān)注本站(zhàn) ，现(xiàn)在开始吧(ba)！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型(xíng)设备(bèi)预付款收据的会计处理及税务风(fēng)险规避问题
• 2、小企业会(huì)计准则(zé)中,如何要求对(duì)应收及预(yù)付款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税(shuì),企(qǐ)业所得税(shuì)如(rú)何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交的(de)税款可以(yǐ)税(shuì)前列支(zhī)吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改(gǎi)增后企业预(yù)付账款漏记企(qǐ)业所得(dé)税应按(àn)企(qǐ)业(yè)所得税法第多少...

有关大型(xíng)设备预(yù)付款(kuǎn)收据的(de)会计(jì)处理及税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时(shí)间没有关系，而是与什么发票有关(guān)。只(zhǐ)要(yào)是增值税发票，都(dōu)可以抵扣(kòu) 。对于预(yù)付款，其(qí)并不是确认交易(yì)完(wán)成实现收(shōu)入的依据 ，它不用开具销(xiāo)售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预付(fù)货(huò)款是用于支付服(fú)务费用或购(gòu)买固定资产(chǎn)等情况，则需要将预(yù)付款暂时入其他(tā)资产 ，待相关的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的(de)收条，现在(zài)发(fā)票开来了出纳不必要办(bàn)理手续，会计(jì)直接根据发票(piào)做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故(gù)意和客(kè)观原因 ，有时会误(wù)用预付(fù)账款科(kē)目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税(shuì)，一般来说(shuō)有以下几(jǐ)种情形： (一(yī)) 购置机(jī)器设(shè)备 、购建厂房的预付款或(huò)预付在建工程款等误记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工(gōng)程(chéng)款 ，建设方应该开具发票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业(yè)主可能(néng)涉嫌违反《发(fā)票管理办法(fǎ)》，双方(fāng)都有税务风(fēng)险的。

小企业(yè)会计准则中,如(rú)何要求(qiú)对应收及预付(fù)款项坏账(zhàng)的(de)会计(jì)处理?

小企业(yè)会计准则坏账应(yīng)收及预付款项的坏账损失(shī)应当于实际(jì)发生时计入营业外支出 ，同时(shí)冲减应(yīng)收及(jí)预付(fù)款项。

按小企业会计准则核算(suàn)的企业发生的坏账损失应计入营业外支出(chū) 。

不是的，应(yīng)收及预付款项的坏账损失应当(dāng)于实(shí)际发生时(shí)计入营(yíng)业外(wài)支出，同时冲减应收及预付(fù)款项。根(gēn)据《小(xiǎo)企业会计(jì)准(zhǔn)则(zé)》：第九条(tiáo) 应收(shōu)及(jí)预付款项，是指小(xiǎo)企(qǐ)业在日(rì)常生产经营(yíng)活动中发生(shēng)的各项债权(quán)。

2021年(nián)收预(yù)付(fù)款,已交增值税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑监(jiān)

根据查(chá)询企查查得知(zhī) 。企业所(suǒ)得税收入的确认(rèn)方法(fǎ)有按照开具发票明确(què)认收(shōu)入(rù)以及按照(zhào)工(gōng)程结算法确(què)认收入。按照(zhào)工程结(jié)算法确认收入 ，完(wán)工百分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查(chá)询华(huá)律网得知，《消(xiāo)费税暂(zàn)行条例实(shí)施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货款结算(suàn)方式的 ，其消费税纳税义(yì)务发生时间为发(fā)出应(yīng)税消费品的(de)当天。

同(tóng)时(shí)，按照(zhào)提供劳务估计总成(chéng)本乘(chéng)以完(wán)工进度扣除以前纳税期间(jiān)累计已确认劳务成本后的金(jīn)额(é)，结转为(wèi)当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企(qǐ)业的(de)预收收(shōu)入应(yīng)按上(shàng)述规定(dìng)确认(rèn)收(shōu)入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因(yīn)此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值税发(fā)票，但是(shì)纳(nà)税(shuì)义务已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解(jiě)的情(qíng)况 ，预付款是(shì)指在合同履行过程(chéng)中，业主预(yù)付(fù)给承包商的款项，用(yòng)于承包商在履行合同过程中的资金周转。而规费税(shuì)金，则是指在合(hé)同履行过程中 ，承包(bāo)商需要支付的税费 、行政(zhèng)费用和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资(zī)指的是(shì)税前工资扣除(chú)五险(xiǎn)一(yī)金养老保险、医疗(liáo)保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金(jīn)中的个人交纳部分、个人所得税(shuì)后，实际(jì)到(dào)手的工资收入(rù)。社(shè)会保险中的个人交(jiāo)纳部分、住(zhù)房公积金中(zhōng)的个人(rén)交纳部分是税前(qián)列支的。

3、计提(tí)的(de)不可以企业所得税税前(qián)扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需要(yào)专(zhuān)项申报：企业发生的与(yǔ)生产(chǎn)经(jīng)营相关的 、真实合(hé)理(lǐ)的资产(chǎn)损失 ，可以在企业所得税(shuì)税前(qián)扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预(yù)收(shōu)款对应的项目未开工，不具(jù)备(bèi)收入确认条(tiáo)件，不需就该(gāi)预收款(kuǎn)预(yù)缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳(nà)增值税。有其他处(chù)理办(bàn)法(fǎ) ，预付(fù)款没有开具发(fā)票的，计入预收账(zhàng)款，不需(xū)要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流(liú)转过(guò)程(chéng)中产生的增值额作为计税依据(jù)而征收的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得(dé)额的递减因素(sù)。在(zài)税法(fǎ)允(yǔn)许的范围内(nèi) ，应尽(jǐn)可能地(dì)列支当(dāng)期(qī)费用，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合法递延纳税(shuì)时间(jiān)来获得税收利益(yì) 。

房地产(chǎn)企(qǐ)业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业所得税应按(àn)企(qǐ)业所得税法第多少...

房地产(chǎn)企业所(suǒ)得税预(yù)缴税率房地产企业所得税提前预缴(jiǎo)的税率是(shì)25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要考虑预(yù)缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会(huì)计学堂(táng)网、中国会计网(wǎng)显示，预(yù)收(shōu)账款超过3年(nián)征收企业(yè)所得税的(de)法律(lǜ)依(yī)据有：《中华人民共和(hé)国企业所得(dé)税法(fǎ)》第十六条(tiáo)规定，超过三(sān)年的预收账款应当(dāng)在(zài)税(shuì)前收入中调整(zhěng)，并且需(xū)要交纳(nà)增值税 。

每月(yuè)按(àn)预收账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产(chǎn)\主营业务税金及附加 贷 应交税费(fèi)\营(yíng)业(yè)税，同时计提(tí)7%的(de)城建税(shuì)，3%的教育费附(fù)加(jiā) ，有些地方还有(yǒu)2%的地方教育(yù)费附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业所(suǒ)得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后(hòu)，本土公司税率中位(wèi)数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得税计算(suàn)方(fāng)法(fǎ)扣除项目企业所得(dé)税法定扣(kòu)除项目是据以确定企业(yè)所得税应纳税所得额的(de)项(xiàng)目。

对年应纳税(shuì)所得额(é)超过(guò)100万元(yuán)但不(bù)超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税(shuì)所得(dé)额(é)，按(àn)20%的(de)税率(lǜ)缴纳企(qǐ)业所得税。

应(yīng)按规定申请退税或抵(dǐ)扣(kòu)以后年度(dù)的应(yīng)缴企业(yè)所得(dé)税(shuì) 上述建筑(zhù)企业(yè)应于本月进行第(dì)四季度企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税预(yù)缴申报时将在外(wài)地预缴的(de)税款(kuǎn)填(tián)入预交申报表第十四行，漏填、误填(tián)避免(miǎn)造成汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减(jiǎn)或者退税。

关于预付款纳税义(yì)务的介绍到此就结束了 ，不知道你从(cóng)中找到你需要的信息了吗 ？如果你还想了解更多这方面的(de)信(xìn)息，记得收藏(cáng)关注(zhù)本站 。

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