今天给(gěi)各位(wèi)分享预付款(kuǎn)税(shuì)法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义(yì)务(wù)进行解释，如(rú)果能碰巧解决你现在面(miàn)临的问题，别忘(wàng)了关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关(guān)大型设(shè)备预付款收据的会(huì)计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会(huì)计(jì)准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业所(suǒ)得税如何确(què)认申报建略备薄酒的意思下一句，略备薄酒的读音筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要(yào)作为预(yù)付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地产企(qǐ)业营(yíng)改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得(dé)税法(fǎ)第多少...

有(yǒu)关(guān)大型设备预付款收据的(de)会计处理及税务风(fēng)险规避问(wèn)题

1、抵扣(kòu)通(tōng)常(cháng)与付(fù)款时间(jiān)没有(yǒu)关(guān)系，而是(shì)与什(shén)么发票有(yǒu)关。只要(yào)是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其(qí)并不是(shì)确认交易完成实现收(shōu)入的依据(jù) ，它(tā)不用开具销(xiāo)售(shòu)票(piào)据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂(zàn)时入其(qí)他资(zī)产：如果预付货款是用于支付服务费用或购买固定资(zī)产等情(qíng)况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关(guān)的支出发生后再(zài)处理(lǐ)。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在发(fā)票开来(lái)了出纳(nà)不(bù)必要办理手续，会计(jì)直接根据发票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观(guān)故(gù)意和客观原因 ，有时会误用预(yù)付账(zhàng)款科目(mù)或利用该科目(mù)隐瞒利润(rùn)推(tuī)迟纳税、偷(tōu)逃企业(yè)所得税，一般来(lái)说有以下几种情形： (一) 购(gòu)置机器设备(bèi) 、购建厂房(fáng)的预付款或预(yù)付在建工程款等误记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业主(zhǔ)单位预付(fù)工程款 ，建(jiàn)设方应该开(kāi)具发票；否则(zé)建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌(xián)违反《发票管理办法》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小企业会(huì)计(jì)准则(zé)中(zhōng),如何要求对(duì)应收及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?

小企(qǐ)业会(huì)计准则坏账应收及预(yù)付款项的坏账损失应当于(yú)实际发生时计入营业(yè)外支出 ，同时冲(chōng)减应收及(jí)预付款(kuǎn)项。

按小企业会计(jì)准则核算的企业发(fā)生(shēng)的坏(huài)账损失应计(jì)入营(yíng)业外支出 。

不是的，应收(shōu)及预付款项的坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实际发生时(shí)计入营业(yè)外(wài)支出，同时冲减应收及预(yù)付款项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第(dì)九条(tiáo) 应收及预(yù)付款项，是指小企(qǐ)业在日常生产经(jīng)营活动中发生的各(gè)项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如(rú)何确(què)认申(shēn)报建筑监

根据查(chá)询企查查(chá)得知 。企业所得税(shuì)收入的(de)确认方法(fǎ)有按照(zhào)开具发票明确认收(shōu)入以及按照工(gōng)程结算法确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工(gōng)百(bǎi)分(fēn)比(bǐ)法确(què)认收入。

消费税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消费(fèi)税暂行条例(lì)实施细则(zé)》(财政部令第51号)第八条规定(dìng)，采取预收货款(kuǎn)结算(suàn)方式的 ，其(qí)消(xiāo)费税纳税义(yì)务发生时间为发出应税消费(fèi)品的当天。

同(tóng)时，按照(zhào)提(tí)供劳务(wù)估计总成本乘以完工进度(dù)扣除以前纳税(shuì)期间(jiān)累(lèi)计(jì)已(yǐ)确(què)认劳务成本后(hòu)的(de)金(jīn)额(é)，结转为当期劳(láo)务成(chéng)本。因此 ，建筑企业(yè)的预收收入应按上述规定确认(rèn)收入，缴纳(nà)企业所得税(shuì) 。

因此(cǐ)，企业一(yī)次(cì)性收(shōu)取(qǔ)的(de)租金(jīn)收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税(shuì)义务(wù)已经(jīng)发生，需要按(àn)照取得的租(zū)金(jīn)收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据我(wǒ)所了(le)解的情况(kuàng) ，预(yù)付款是指在(zài)合同履行过程中，业主预付给承包(bāo)商的款项，用(yòng)于承包商在履行合同(tóng)过程中的资金周转。而(ér)规(guī)费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要支付(fù)的税费 、行(xíng)政(zhèng)费(fèi)用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指的是税前(qián)工资扣除五险(xiǎn)一(yī)金(jīn)养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公积金中的个(gè)人交纳部分、个人所得税后，实(shí)际到(dào)手的工资收(shōu)入。社会保险(xiǎn)中的个(gè)人(rén)交纳部分、住(zhù)房公(gōng)积金(jīn)中的个人交纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税(shuì)税前扣除。实际发生坏账的(de)，需要专项申报：企业(yè)发生(shēng)的与生产经(jīng)营相关的 、真实合(hé)理(lǐ)的资产(chǎn)损(sǔn)失 ，可以(yǐ)在企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取(qǔ)工程预收款对应的项(xiàng)目未开(kāi)工，不具(jù)备收入确认条件(jiàn)，不需(xū)就(jiù)该预(yù)收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴纳增值税(shuì)。有(yǒu)其(qí)他处(chù)理(lǐ)办法 ，预付款没有开(kāi)具发票的(de)，计(jì)入(rù)预(yù)收账款，不需要缴纳税款 。增(zēng)值(zhí)税(shuì) 是以商(shāng)品(含应税劳务(wù))在流转过程中产生(shēng)的(de)增(zēng)值额(é)作为计税依(yī)据而征收的一种流(liú)转税。

6 、费(fèi)用列支是(shì)应(yīng)纳税(shuì)所得额的递减因素(sù)。略备薄酒的意思下一句，略备薄酒的读音在(zài)税法允许的范围(wéi)内 ，应尽可能地列支当期费用，减少(shǎo)应缴纳的(de)所得(dé)税，合法递延纳税时间来获得税(shuì)收利益 。

房地产企(qǐ)业营改增后(hòu)企业预付(fù)账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

房地产企业所(suǒ)得税(shuì)预缴(jiǎo)税(shuì)率房地产企业所得税提前预缴的税率是(shì)25％。房(fáng)地产预缴所(suǒ)得税主要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查(chá)询(xún)会计学堂网(wǎng)、中国(guó)会计网显(xiǎn)示，预(yù)收账款(kuǎn)超过(guò)3年征收企业所得税的法律依(yī)据有：《中华(huá)人民(mín)共和国企业所得税法》第(dì)十(shí)六(liù)条规定，超过三年(nián)的预收账款(kuǎn)应当(dāng)在税前(qián)收入中调(diào)整，并且需要交纳增(zēng)值(zhí)税(shuì) 。

每月按预(yù)收账(zhàng)款(kuǎn)账(zhàng)面余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动资产\主营业(yè)务税金(jīn)及附加 贷 应交(jiāo)税费\营(yíng)业(yè)税，同(tóng)时计提(tí)7%的城建税，3%的教育(yù)费附(fù)加 ，有些地方(fāng)还(hái)有2%的地方(fāng)教(jiào)育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣除项目企业所得税法定扣除项目是据以确定(dìng)企业所得税应纳税(shuì)所(suǒ)得额的项目(mù)。

对年应纳税所(suǒ)得额(é)超过100万(wàn)元但不超过300万元的部(bù)分(fēn) ，减按50%计入应纳(nà)税所(suǒ)得(dé)额，按(àn)20%的税率缴纳企业(yè)所(suǒ)得税。

应按规定申请(qǐng)退税或抵扣(kòu)以(yǐ)后年度的(de)应缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑企业应于(yú)本月进行第(dì)四季度企业(yè)所得税预缴(jiǎo)申报时将在外地预缴的税款(kuǎn)填(tián)入预交申报表第十四行，漏(lòu)填、误(wù)填避免造成汇算清(qīng)缴(jiǎo)时无法办理抵减或(huò)者(zhě)退税。

关于预付款纳(nà)税义务的介(jiè)绍到此就结束了 ，不知道你从中找到你需要的信息了吗 ？如(rú)果你还想了(le)解更多这方面的信息，记得收(shōu)藏关(guān)注(zhù)本站 。

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