今天给(gěi)各位分享(xiǎng)预付款税法怎么定性的 ，其中也会对(duì)预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你现在面临(lín)的问题，别忘(wàng)了(le)关注本站 ，现(xiàn)在开(kāi)始(shǐ)吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收(shōu)据的会计(jì)处理及(jí)税务(wù)风险(xiǎn)规避问题(tí)
• 2、小企业会计(jì)准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付(fù)款项(xiàng)坏账的会(huì)计(jì)处理?
• 3、2021年(nián)收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如(rú)何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增(zēng)后企业预奶油奶酪可以放冷冻保存吗，奶油奶酪可以放冷冻保存吗多久(yù)付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得税应按企业(yè)所得税法第多少...

有关大型设备预付(fù)款收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间(jiān)没有(yǒu)关系，而(ér)是与(yǔ)什么发票有关。只要是增值(zhí)税发票，都可(kě)以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不是确认交易(yì)完成实现收入的依据 ，它不用开具(jù)销售(shòu)票(piào)据，只(zhǐ)要开收据就(jiù)好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预付货款是用(yòng)于支付服务(wù)费用(yòng)或(huò)购买固定资产等(děng)情况，则(zé)需要(yào)将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在发票开来了出纳不必要办理手续，会计直接根据发(fā)票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷(dài)”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客观原(yuán)因 ，有时(shí)会误用预付账款科目或利用该科目隐瞒利(lì)润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得税，一(yī)般来说(shuō)有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机(jī)器设备 、购建厂房(fáng)的预付款或预付(fù)在建(jiàn)工程款等误(wù)记(jì)入预(yù)付账款。

5、综(zōng)上2点，在(zài)工程建(jiàn)设中业主单位预(yù)付工程款 ，建设(shè)方应该(gāi)开具发票；否则建(jiàn)设(shè)方可能(néng)涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可能涉(shè)嫌违反(fǎn)《发票管理办法(fǎ)》，双方(fāng)都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理(lǐ)?

小(xiǎo)企业会计(jì)准则坏(huài)账应收及预付款项的坏(huài)账损失应当(dāng)于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预(yù)付款项。

按小企业会计准(zhǔn)则核算的企业发生的坏账损(sǔn)失应计(jì)入营业外(wài)支出 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际(jì)发生时计入营业外(wài)支出(chū)，同时(shí)冲(chōng)减应收及预付款项。根(gēn)据(jù)《小(xiǎo)企业(yè)会计准则(zé)》：第(dì)九条(tiáo) 应收及预付款(kuǎn)项，是(shì)指(zhǐ)小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)在日常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑监

根据查询企查(chá)查得(dé)知 。企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)收入的确认方法(fǎ)有(yǒu)按照开(kāi)具(jù)发票明确(què)认收入以及按照工程(chéng)结算法确认收入。按照工程结算法确认收入(rù) ，完工百分(fēn)比法确(què)认收(shōu)入(rù)。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网得知，《消费税(shuì)暂行条例实施细则(zé)》(财政部令第51号)第八条规定，采取预(yù)收(shōu)货款结算(suàn)方式的 ，其(qí)消费税纳税(shuì)义(yì)务发生时间为发出应税(shuì)消费(fèi)品的当天。

同时，按(àn)照(zhào)提供劳(láo)务(wù)估计总(zǒng)成本乘以完工进度扣除以前(qián)纳税期间(jiān)累计已确认劳务(wù)成(chéng)本后的(de)金额，结(jié)转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业(yè)的预收(shōu)收入(rù)应按(àn)上述规定确(què)认收入(rù)，缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一次(cì)性收取的(de)租金收入 ，虽然没(méi)有开具增值(zhí)税发票，但(dàn)是纳税义务已经发生，需要按照取(qǔ)得的租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税前列(liè)支吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据(jù)我(wǒ)所了解的情(qíng)况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履行过程(chéng)中，业(yè)主预付给承包(bāo)商的(de)款(kuǎn)项(xiàng)，用于(yú)承包商在履行合同过程中的资金周转。而(ér)规费税金，则是(shì)指在合同履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监理费(fèi)用(yòng)等(děng) 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工资扣(kòu)除(chú)五险一金养(yǎng)老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人(rén)交纳部分(fēn)、个(gè)人所得税(shuì)后，实(shí)际到手的(de)工资收入。社会保险中的个人交纳部分、住房公积金中的个人交纳部(bù)分是税前(qián)列支的。

3、计提的(de)不可以企(qǐ)业所得税税前扣除。实际(jì)发(fā)生坏账的，需要专项申报：企业发生(shēng)的与生产经营相关的 、真实(shí)合理的资(zī)产损失 ，可以在企业(yè)所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑(zhù)公(gōng)司(sī)收取(qǔ)工(gōng)程预收款对(duì)应的项目(mù)未(wèi)开工，不具(jù)备收入确认(rèn)条件，不需(xū)就该预收(shōu)款预(yù)缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有其他处理(lǐ)办(bàn)法 ，预付款没有(yǒu)开具发票的，计入预收账款，不(bù)需要缴纳税款 。增值税 是(shì)以(yǐ)商品(含应税劳务)在(zài)流转过程中产(chǎn)生的(de)增值(zhí)额作为计税依(yī)据(jù)而征收的一(yī)种流转(zhuǎn)税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得(dé)额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得(dé)税(shuì)，合(hé)法递(dì)延纳(nà)税时间(jiān)来(lái)获得税(shuì)收利益 。

房地产(chǎn)企业(yè)营改增后企业预(yù)付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì)应按企业所得税法第多少(shǎo)...

房地产(chǎn)企(qǐ)业(yè)所得税预缴税率房地产企业所得税提前预缴(jiǎo)的(de)税率(lǜ)是(shì)25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑(lǜ)预缴的(de)毛(máo)利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛利*税(shuì)率。

根(gēn)据(jù)查(chá)询会(huì)计学堂(táng)网、中国(guó)会计网显(xiǎn)示，预(yù)收账款超过3年征收企业所得税的(de)法律依据有：《中华人民共和(hé)国企业所得税法》第十(shí)六(liù)条(tiáo)规定，超过(guò)三年的预收账款应当在税前收入中(zhōng)调(diào)整，并(bìng)且(qiě)需要交纳增值税(shuì) 。

每月按预收账款账面余额(é)的5%计提(tí) ，计提时(shí)：借 其(qí)他流动资产\主营业务税金及(jí)附加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地方(fāng)还(hái)有2%的(de)地方教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的企业(yè)所(suǒ)得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中(zhōng)位数为20%，而(ér)跨国公(gōng)司(sī)为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所得税(shuì)法定扣除项目(mù)是据以(yǐ)确定企业(yè)所得税应纳税所(suǒ)得(dé)额(é)的项目。

对年(nián)应纳税所得(dé)额超(chāo)过100万元但不超过(guò)300万元的(de)部(bù)分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的税(shuì)率(lǜ)缴纳企业所得(dé)税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上(shàng)述(shù)建筑企业应于本月进行第四季度企业所得税预(yù)缴申报时将(jiāng)在(zài)外地预缴的税款(kuǎn)填入(rù)预交申报表第十四行(xíng)，漏填、误(wù)填(tián)避免造成汇(huì)算清缴时无法(fǎ)办(bàn)理抵减或者退税。

关于预付款(kuǎn)纳税义(yì)务的介绍到(dào)此就结束了 ，不知道(dào)你(nǐ)从(cóng)中找到你需要的信息了吗(ma) ？如果你还(hái)想了解更多这方面的信息，记得收藏关注本(běn)站 。

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