今天(tiān)给各(gè)位分享预付款税法怎么定(dìng)性(xìng)的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税义务进行解释，如果能碰巧解决(jué)你现在面临的问题，别(bié)忘了关注(zhù)本站 ，现在(zài)开(kāi)始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付(fù)款收(shōu)据的会计处理及(jí)税(shuì)务风(fēng)险(xiǎn)规避问题(tí)
• 2、小企(qǐ)业会计准则(zé)中(zhōng),如何(hé)要求对应收及(jí)预付款(kuǎn)项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已(yǐ)交增值税(shuì),企业所得税如何确认申报建筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税前(qián)列(liè)支吗?还是(shì)要作(zuò)为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏(lòu)记(jì)企(qǐ)业所得税应按企业所得税法(fǎ)第多少(shǎo)...

有关大型(xíng)设备预付款收据的会(huì)计处理及税务(wù)风险规避问题

1、抵(dǐ)扣(kòu)通常与付款时间没(méi)有(yǒu)关系，而是(shì)与什么(me)发票(piào)有(yǒu)关。只要是增值税(shuì)发票，都可以抵(dǐ)扣(kòu) 。对于预付(fù)款，其并不(bù)是确认交(jiāo)易完成实现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预付货款是用于(yú)支付(fù)服务费用或购买(mǎi)固定资产等情况(kuàng)，则需要将预(yù)付款暂时入其(qí)他资产 ，待相关的支出发(fā)生后再处(chù)理。

3 、收(shōu)到对方打的收(shōu)条，现在发票开来了出纳不(bù)必要办理(lǐ)手(shǒu)续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷(dài)”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观(guān)故(gù)意和(hé)客观原因 ，有时会误用预(yù)付账(zhàng)款科目或(huò)利用该科目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所(suǒ)得税(shuì)，一般来说有以(yǐ)下几种情(qíng)形： (一) 购置机器设(shè)备 、购(gòu)建(jiàn)厂房的预付款或预付在建工(gōng)程(chéng)款等误记入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工(gōng)程建(jiàn)设中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建(jiàn)设方(fāng)应该开(kāi)具发票；否则建(jiàn)设方(fāng)可能涉嫌偷漏(lòu)税(shuì)，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双(shuāng)方都(dōu)有税务风险的(de)。

小(xiǎo)企业(yè)会计准则中,如何要求(qiú)对应收(shōu)及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应(yīng)当于实际发生时计入营业外支(zhī)出 ，同时(shí)冲减(jiǎn)应收及(jí)预付款(kuǎn)项。

按(àn)小企(qǐ)业会计准则核算的(de)企业发(fā)生的坏(huài)账损失(shī)应(yīng)计(jì)入营业外支出 。

不是的(de)，应收及预付(fù)款项的坏账损失应当于实际(jì)发生时计入(rù)营业外支出，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付款项。根据(jù)《小企业会计准则》：第九条(tiáo) 应收及预付款项(xiàng)，是指小企业在日常生(shēng)产经(jīng)营活动中(zhōng)发生的各项债(zhài)权。

2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交增值(zhí)税,企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)如何确认(rèn)申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得(dé)税收入(rù)的确认方法有按照开具发票明确认(rèn)收(shōu)入以及(jí)按(àn)照工程(chéng)结算法确认收入。按照工程结算法(fǎ)确认收(shōu)入 ，完(wán)工百分(fēn)比法确(què)认收(shōu)入。

消(xiāo)费(fèi)税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行(xíng)条例实施细(xì)则》(财政部令(lìng)第51号)第八条规(guī)定，采取预(yù)收货款结算方式的(de) ，其消费税(shuì)纳税义务发生时(shí)间为发出应税(shuì)消费(fèi)品的当(dāng)天。

同时，按照提供(gōng)劳务(wù)估计总成(chéng)本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已确(què)认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业(yè)的预(yù)收收入应按上述规定(dìng)确认收入，缴纳(nà)企业所得税(shuì) 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的(de)租金(jīn)收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取(qǔ)得的租(zū)金(jīn)收入缴(jiǎo)纳增(zēng)值(zhí)税。

...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是(shì)要作(zuò)为预付款?

1、根(gēn)据(jù)我所了解的情况 ，预付款是指在(zài)合同履行过程中(zhōng)，业主预付给承包商的款(kuǎn)项，用(yòng)于(yú)承(chéng)包商在履行(xíng)合同过(guò)程中的资金周转主动买单的女孩的性格，主动买单的女孩子是什么样的人(zhuǎn)。而规费税金(jīn)，则是指在合(hé)同履行过程中(zhōng) ，承(chéng)包商需要(yào)支付的税费 、行(xíng)政(zhèng)费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除(chú)五(wǔ)险一金养老保险(xiǎn)、医(yī)疗(liáo)保险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失(shī)业保险 、公积金中的(de)个人(rén)交(jiāo)纳部分(fēn)、个人所得(dé)税后，实际到手的工资收入。社会保险中的个人交纳部分(fēn)、住房公(gōng)积金中(zhōng)的(de)个人(rén)交纳部(bù)分是税前列支的。

3、计(jì)提的不可以企(qǐ)业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生产经营相关的 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可以(yǐ)在企业所得税税前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目未开工，不具备收入确认条件(jiàn)，不需就该(gāi)预收(shōu)款预缴(jiǎo)企业所得税(shuì)。

5、应(yīng)该(gāi)申报(bào)缴纳增(zēng)值税。有(yǒu)其(qí)他处理办法 ，预付(fù)款没有开具发票的，计入(rù)预收账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(pǐn)(含(hán)应税劳务)在流转过程中(zhōng)产生的增值额(é)作为(wèi)计税依据(jù)而征收的一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所得额的递减因素。在税(shuì)法(fǎ)允许的范围内(nèi) ，应尽可(kě)能(néng)地列支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳(nà)的所得税，合(hé)法递延纳税时间来获得税收利益 。

房地(dì)产企业营改增后(hòu)企业(yè)预付(fù)账款(kuǎn)漏记(jì)企(qǐ)业所得税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

房地产企业(yè)所得(dé)税预缴税率房地产(chǎn)企(qǐ)业所得(dé)税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得(dé)税主要(yào)考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计(jì)网显(xiǎn)示，预收账款(kuǎn)超过(guò)3年征(zhēng)收企业所得税的法律依据有：《中华人民共和国企(qǐ)业所得税法》第十六条规(guī)定，超过三年的预收账款(kuǎn)应当在税(shuì)前收入中(zhōng)调整，并且需(xū)要交(jiāo)纳增值税 。

每月(yuè)按预收账款账面(miàn)余(yú)额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动(dòng)资产\主(zhǔ)营业务税金及(jí)附加 贷 应交税费\营业税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业(yè)所得税税率为25%。经税(shuì)收减免后，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税(shuì)计(jì)算方法扣除项目企业所(suǒ)得税法定扣除(chú)项目是据(jù)以(yǐ)确定企业所得税应纳税所得(dé)额的(de)项(xiàng)目(mù)。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万(wàn)元的部分 ，减按(àn)50%计(jì)入应纳税所得(dé)额，按20%的税(shuì)率缴纳企业(yè)所得税。

应按规定(dìng)申请退税或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述建筑(zhù)企业应于本月进行(xíng)第四季度(dù)企业(yè)所得(dé)税(shuì)预缴申报时将在外地预缴的(de)税款填入预(yù)交(jiāo)申(shēn)报表第十四行，漏填、误填避免造成汇(huì)算清缴时无法办理(lǐ)抵减或者退税。

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