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本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付(fù)款收据的会计处理(lǐ)及(jí)税务风险规避问(wèn)题(tí)
• 2、小企业会(huì)计准(zhǔn)则(zé)中(zhōng),如何(hé)要求对应收及预付款(kuǎn)项坏(huài)账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企业预付账款漏记企业所得税应按(àn)企业所得税(shuì)法第多少...

有关大型设备预付款收(shōu)据的会计处理及税务(wù)风险规避问题

1、抵(dǐ)扣(kòu)通(tōng)常与付(fù)款时(shí)间(jiān)没有关系，而是与(yǔ)什么发票有关。只要(yào)是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确(què)认交易完成(chéng)实现收入的依据 ，它(tā)不用开(kāi)具(jù)销(xiāo)售票据，只(zhǐ)要(yào)开收据就好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果(guǒ)预付(fù)货款是(shì)用于支付服务(wù)费用或购买固定资产(chǎn)等情况(kuàng)，则需要将预付款暂(zàn)时(shí)入(rù)其他(tā)资(zī)产 ，待相关的(de)支(zhī)出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在发票开(kāi)来了出纳不必(bì)要办(bàn)理手(shǒu)续，会(huì)计直接根据(jù)发票做分(fēn)录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付(fù)账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原因 ，有时会误用预(yù)付(fù)账款科目或(huò)利用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟(chí)纳(nà)税、偷逃企业所得(dé)税，一般来说有以下几(jǐ)种情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房的(de)预(yù)付款或(huò)预(yù)付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设(shè)中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建设方应该(gāi)开具发票；否则(zé)建(jiàn)设方(fāng)可(kě)能涉嫌偷(tōu)漏(lòu)税(shuì)，而业(yè)主(zhǔ)可(kě)能涉(shè)嫌违反《发票管理办法》，双(shuāng)方(fāng)都有税务风(fēng)险的。

小企业会计准则中(zhōng),如何要(yào)求对应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项坏(huài)账(zhàng)的会计(jì)处(chù)理?

小企(qǐ)业会计(jì)准则坏账应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际(jì)发生(shēng)时计入(rù)营业外(wài)支出 ，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付款(kuǎn)项。

按小企(qǐ)业会计准则核算的企(qǐ)业(yè)发生的(de)坏(huài)账(zhàng)损(sǔn)失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏(huài)账(zhàng)损失应(yīng)当于实(shí)际发生时计入营(yíng)业外(wài)支出，同(tóng)时冲减应收(shōu)及(jí)预付款项。根(gēn)据《小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计准则》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应(yīng)收及(jí)预付款项，是指(zhǐ)小企业在日常生产经(jīng)营活(huó)动中(zhōng)发(fā)生(shēng)的各项(xiàng)债权。

2021年(nián)收(shōu)预付款,已交增值税,企(qǐ)业(yè)所得税如何确认申报建筑监

根(gēn)据查询企查查得知(zhī) 。企业(yè)所得税收入的确认方法有(yǒu)按照开具发票明确认(rèn)收入以及按(àn)照工(gōng)程(chéng)国民党任公是指谁，任公指的是什么结算法确认收入(rù)。按照(zhào)工程(chéng)结算法(fǎ)确(què)认收(shōu)入 ，完工百(bǎi)分比法确(què)认收入。

消费税 。根(gēn)据查询华(huá)律网得知，《消(xiāo)费税暂行条例实(shí)施细则》(财政部令第51号)第八(bā)条规定(dìng)，采(cǎi)取预(yù)收货款(kuǎn)结算方式的 ，其(qí)消(xiāo)费(fèi)税纳税义(yì)务(wù)发生(shēng)时间为发出应税(shuì)消费(fèi)品的(de)当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘(chéng)以完工进度扣(kòu)除以(yǐ)前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑(zhù)企业的预收收入应按上述(shù)规(guī)定确认(rèn)收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业(yè)一(yī)次(cì)性收取的(de)租金收入 ，虽然没有开具增值(zhí)税发票，但是纳税义(yì)务已经发生，需要按照取(qǔ)得(dé)的租金收(shōu)入缴(jiǎo)纳增(zēng)值(zhí)税。

...请问:所交(jiāo)的(de)税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据我所了解的(de)情况 ，预付款是指在合(hé)同履行过程中，业主预付给承包商的款(kuǎn)项，用于承包(bāo)商在履行合同过程中的资金周转。而规费税(shuì)金(jīn)，则是(shì)指(zhǐ)在(zài)合同履行过程中 ，承包商(shāng)需要支付(fù)的税费(fèi) 、行政费用和(hé)监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的(de)是(shì)税(shuì)前工资扣除(chú)五险一金养老保险、医疗(liáo)保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部(bù)分、个人所得税(shuì)后，实际到手(shǒu)的工(gōng)资收(shōu)入。社会保(bǎo)险中的个(gè)人交(jiāo)纳部分、住房(fáng)公(gōng)积(jī)金中的(de)个人交纳部分是税(shuì)前列支的。

3、计提的不可(kě)以企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要(yào)专项申(shēn)报：企业发生的与生(shēng)产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可(kě)以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对(duì)应(yīng)的项(xiàng)目未开工(gōng)，不(bù)具备收入确认条件(jiàn)，不需就该预收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报(bào)缴纳增(zēng)值(zhí)税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款(kuǎn)没有(yǒu)开具(jù)发票的，计入预收账款(kuǎn)，不(bù)需(xū)要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以(yǐ)商品(pǐn)(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生的(de)增值额作为计税(shuì)依(yī)据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延(yán)纳税时间来获得税收利益 。

房地产(chǎn)企业营改增后企(qǐ)业(yè)预付(fù)账款漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

房地产(chǎn)企业所得税预缴税率(lǜ)房地产(chǎn)企业所得税提前(qián)预缴的税率是25％。房地产预(yù)缴(jiǎo)所得税(shuì)主要考虑(lǜ)预缴(jiǎo)的(de)毛(máo)利率(lǜ) ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网(wǎng)显示，预收账款超(chāo)过3年征收企业(yè)所得税的法律(lǜ)依(yī)据有：《中华(huá)人(rén)民共和(hé)国企业(yè)所得税法(fǎ)》第十六条规定，超(chāo)过三(sān)年的(de)预收账款应当(dāng)在(zài)税(shuì)前收入中调整，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每月(yuè)按(àn)预收(shōu)账款账面余(yú)额的(de)5%计提 ，计(jì)提时(shí)：借(jiè) 其他流(liú)动资(zī)产\主(zhǔ)营(yíng)业务税金(jīn)及附加 贷(dài) 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地(dì)方还(hái)有2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的企业(yè)所得税税率为25%。经税收减免后，本(běn)土公(gōng)司税率中位数(shù)为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)计算(suàn)方(fāng)法扣除项目企业所(suǒ)得税(shuì)法定扣除项目是据(jù)以确定企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)应纳税(shuì)所得额的项目。

对年应纳(nà)税所得(dé)额超过(guò)100万元但不(bù)超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税(shuì)所得(dé)额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按规(guī)定申请退税或抵(dǐ)扣以后年(nián)度的应缴企业所得税 上述建筑企业(yè)应(yīng)于本月(yuè)进行第四季度(dù)企业(yè)所得税预缴申报(bào)时将在(zài)外地预(yù)缴的税款填入(rù)预交申报表第十(shí)四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无(wú)法办理抵减或者退税。

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