今(jīn)天给各(gè)位分享预(yù)付款(kuǎn)税法怎(zěn)么定性(xìng)的 ，其(qí)中也(yě)会对(duì)预付款(kuǎn)纳税义务进行(xíng)解释，如果能碰巧解决(jué)你现在面临的问题，别忘了(le)关注(zhù)本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文(wén)目录一览(lǎn)：

• 1 、有关(guān)大型(xíng)设备预付(fù)款收据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)中,如何要求(qiú)对应收及预付款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计(jì)处理?
• 3、2021年(nián)收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增(zēng)值税,企业所得税如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前(qián)列支吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企业预付账款漏记企业(yè)所(suǒ)得(dé)税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

有关大型设备预(yù)付款收据的会计处理及税务(wù)风险规避(bì)问题

1、抵扣通(tōng)常与(yǔ)付款(kuǎn)时间(jiān)没有关(guān)系(xì)，而(ér)是与什么发票有关。只(zhǐ)要是增(zēng)值(zhí)税发(fā)票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付(fù)款，其并(bìng)不是确认交易完成实现收(shōu)入的依据 ，它(tā)不用开具(jù)销(xiāo)售票据(jù)，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入其他资(zī)产(chǎn)：如果预付货款是用于支付服务费用或购买(mǎi)固定资(zī)产等情况，则需要将预付(fù)款暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关的支出发生后再(zài)处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票(piào)开来了出(chū)纳(nà)不必(bì)要办理手续，会(huì)计(jì)直接根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意(yì)和客观原因(yīn) ，有时会误用预付账款科目(mù)或利用该科目隐(yǐn)瞒利(lì)润推迟(chí)纳税(shuì)、偷(tōu)逃企业所得税(shuì)，一般(bān)来说有(yǒu)以下几种情(qíng)形： (一) 购置机器(qì)设备 、购建厂房的预付款或预付在建工程(chéng)款等误记入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业主单位预付(fù)工程款(kuǎn) ，建设方应该开具发票；否则建(jiàn)设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双(shuāng)方都有税务风险的(de)。

小企业会计准则(zé)中,如何(hé)要(yào)求对(duì)应(yīng)收及预付款项坏账的(de)会计处理(lǐ)?

小(xiǎo)企业会(huì)计准则坏账(zhàng)应收及预付款项的坏账损(sǔn)失(shī)应当于实际发生时计入(rù)营(yíng)业外支出(chū) ，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付款项。

按小企业会计准则核算的企业发(fā)生(shēng)的坏账损失(shī)应计入营业外支(zhī)出 。

不是(shì)的，应(yīng)收及预付款项的坏(huài)账损(sǔn)失应当于(yú)实际发生时计入营业外支出，同时冲减应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项。根据(jù)《小企业会计准则》：第(dì)九条 应收及(jí)预付款(kuǎn)项，是指小(xiǎo)企业在日常生产经营活动中(zhōng)发生的各项债权。

2021年(nián)收(shōu)预付款,已交(jiāo)增值税(shuì),企业(yè)所得税(shuì)如何确认申报建(jiàn)筑监(jiān)

根(gēn)据查询企查查得知 。企业所得税收(shōu)入(rù)的确(què)认方(fāng)法有按照开(kāi)具发(fā)票明确认收入以及(jí)按照工(gōng)程结算法确认收入。按照(zhào)工程结(jié)算法确认收(shōu)入 ，完工百分比法确(què)认收(shōu)入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消(xiāo)费税暂(zàn)行条例实施细则(zé)》(财政部令(lìng)第51号)第八(bā)条(tiáo)规定，采取预(yù)收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费(fèi)税纳税(shuì)义务发生时间(jiān)为发(fā)出应税(shuì)消费品的当(dāng)天。

同(tóng)时，按照提供劳务(wù)估(gū)计总成(chéng)本乘以完工进度扣(kòu)除以前纳税期间累计已(yǐ)确认劳务成本后的金额(é)，结转为(wèi)当(dāng)期劳务成本。因此 ，建筑企业(yè)的预收(shōu)收(shōu)入应按上述规定确认(rèn)收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因此，企业(yè)一次(cì)性收(shōu)取的租(zū)金收入 ，虽然没有开具增值税发票(piào)，但是纳税义(yì)务(wù)已(yǐ)经(jīng)发生，需要按(àn)照取得的租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的(de)税(shuì)款可以税前(qián)列支吗?还是(shì)要作为(wèi)预付款?

1、根据我所(suǒ)了(le)解(jiě)的情(qíng)况 ，预付款是指在合(hé)同履行过程中，业主预付给承包商的(de)款项(xiàng)，用(yòng)于承包商在(zài)履(lǚ)行合同过程中的(de)资金周一般上大一是多少岁，大一是多少岁哪年的(zhōu)转。而规费(fèi)税金，则(zé)是(shì)指在(zài)合同履行过程中 ，承包商需要支付的(de)税(shuì)费 、行政费用和(hé)监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工资扣除五险一金养(yǎng)老(lǎo)保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分(fēn)、个人所(suǒ)得税后，实际到手的工资收入。社会保险中(zhōng)的个人交纳(nà)部分(fēn)、住房公(gōng)积(jī)金中(zhōng)的个(gè)人交纳部分是(shì)税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实际(jì)发(fā)生坏账(zhàng)的，需要专项申报：企业发生的与生产(chǎn)经营相关(guān)的 、真实合理的资产(chǎn)损失(shī) ，可以(yǐ)在企业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预(yù)收款(kuǎn)对应的项目(mù)未(wèi)开工，不(bù)具备(bèi)收(shōu)入(rù)确认(rèn)条件，不需就该预收款预(yù)缴企业所(suǒ)得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在(zài)流转过程中产生的增值额作为计税依据而征(zhēng)收的一种流(liú)转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得额的递减因素。在税法允许的范(fàn)围(wéi)内 ，应尽可(kě)能地列支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延(yán)纳税时(shí)间来获(huò)得税收利益(yì) 。

房地产企业营改增后(hòu)企业(yè)预付账款漏(lòu)记企业所得税(shuì)应按(àn)企业所(suǒ)得税法(fǎ)第多少...

房地产(chǎn)企业(yè)所(suǒ)得(dé)税预缴(jiǎo)税率房地产企业所得(dé)税(shuì)提(tí)前(qián)预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预(yù)缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计学堂网、中国会计网显示，预(yù)收账(zhàng)款(kuǎn)超过3年征(zhēng)收企业所得税的(de)法律依据有(yǒu)：《中华人民共和国企业所得税法(fǎ)》第十六条规定，超过三年(nián)的(de)预收账款应当在税(shuì)前收入(rù)中(zhōng)调整，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每月按预(yù)收(shōu)账款账面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他(tā)流动资(zī)产(chǎn)\主营业务税金及附加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地(dì)方教育(yù)费附(fù)加。

台湾地(dì)区：台湾(wān)的企(qǐ)业所得(dé)税税率为25%。经(jīng)税(shuì)收减免后，本土公司税率中位(wèi)数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所得(dé)税计算方法(fǎ)扣除项目(mù)企业所(suǒ)得税法定扣除项目(mù)是据(jù)以确定企业所得(dé)税应纳税(shuì)所得额的(de)项目。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万(wàn)元但不超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退(tuì)税或抵扣以(yǐ)后(hòu)年(nián)度(dù)的应缴企(qǐ)业所得税 上述(shù)建筑(zhù)企业应于(yú)本月(yuè)进行第四季度企(qǐ)业所得税(shuì)预缴(jiǎo)申报时将在外地(dì)预缴(jiǎo)的(de)税款填入预交申报表第十四行(xíng)，漏(lòu)填、误填避免造成汇算清缴时无(wú)法办理抵减或者退税(shuì)。

关于(yú)预(yù)付(fù)款(kuǎn)纳税义务的介绍到此就结束了 ，不知(zhī)道你(nǐ)从中找到你(nǐ)需要的(de)信息(xī)了吗 ？如果你还(hái)想(xiǎng)了解(jiě)更多这方面的(de)信息，记(jì)得收藏关注本站 。

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