今天(tiān)给各位分享预付款税法(fǎ)怎么定(dìng)性的 ，其(qí)中也会(huì)对(duì)预付款纳税义务进行解释，如(rú)果能碰巧解决你现(xiàn)在面临的问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧(ba)！

本文目(mù)录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款收据的(de)会计处理及税务(wù)风(fēng)险规避(bì)问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求(qiú)对应(yīng)收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账(zhàng)的(de)会(huì)计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可(kě)以税前列支吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后(hòu)企业预(yù)付(fù)账款漏记企业所得税应按(àn)企业所得税法第多少...

有关大型设备(bèi)预付款收(shōu)据的会计处理及(jí)税务风险规避(bì)问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没有关系，而(ér)是与什么发票有关。只要是增值(zhí)税发(fā)票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确(què)认交易完成实现(xiàn)收入的依(yī)据 ，它不用开(kāi)具销售票据(jù)，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付(fù)货款是用于支付服(fú)务费(fèi)用或购买固定资产等情况，则需(xū)要将预(yù)付款暂时入其他资产 ，待相关的支出(chū)发(fā)生后再(zài)处(chù)理。

3 、收(shōu)到对(duì)方打的(de)收条，现(xiàn)在发票开来了出纳不必要办理(lǐ)手续，会计直接根据发(fā)票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观故意(yì)和客观原因 ，有时会(huì)误(wù)用预付账款科目或(huò)利用该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳(nà)税、偷逃企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)，一般来说有以下几种情(qíng)形： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂房的预付款或预付在建工程(chéng)款等误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建设中业(yè)主单位(wèi)预付(fù)工程款(kuǎn) ，建设方应该开具发(fā)票(piào)；否则建(jiàn)设(shè)方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双方(fāng)都有税务风险的。

小企业会(huì)计准则中,如何要求(qiú)对应收及预(yù)付(fù)款项坏账的会计(jì)处理?

小(xiǎo)企业会计准则坏(huài)账应收(shōu)及预付款项的坏(huài)账损失(shī)应当(dāng)于实际发生(shēng)时计入营业(yè)外支出 ，同时(shí)冲减应收及预付款项(xiàng)。

按小企业会计准(zhǔn)则核算的(de)企业发生(shēng)的(de)坏账损失应计(jì)入营业外支出(chū) 。

不是(shì)的(de)，应(yīng)收及预付款项的(de)坏账损(sǔn)失应当(dāng)于实际发生(shēng)时计(jì)入营业外支出(chū)，同时(shí)冲(chōng)减(jiǎn)应收及(jí)预付款项(xiàng)。根(gēn)据(jù)《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收(shōu)及预付款项，是指小企(qǐ)业在日常生(shēng)产经(jīng)营活(huó)动中发生的(de)各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增值税,企业(yè)所得税(shuì)如何确(què)认申报建筑监

根据查询企查查得(dé)知 。企业所得税收入的确(què)认方法(fǎ)有按照开具发票明确认收入以及按照工程结算法(fǎ)确认收入。按照(zhào)工程结算法确认收入 ，完工百分比法(fǎ)确认(rèn)收(shōu)入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费(fèi)税暂行条例实(shí)施细则》(财政部令第51号)第(dì)八条规(guī)定，采(cǎi)取(qǔ)预(yù)收货款结算(suàn)方式的 ，其(qí)消费(fèi)税纳税(shuì)义务发生时间为发出(chū)应税消费品的当(dāng)天。

同时，按照提供劳务(wù)估(gū)计总成本乘以完工进度扣(kòu)除以前纳税期间累计已确认劳(láo)务成本后(hòu)的金额，结转(zhuǎn)为当期(qī)劳务成本(běn)。因(yīn)此 ，建筑企业的预收(shōu)收入应按上述规(guī)定确认(rèn)收入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此，企(qǐ)业一次性收(shōu)取的租(zū)金收(shōu)入 ，虽然没有开(kāi)具增值税发票(piào)，但是(shì)纳(nà)税义务(wù)已经发生，需(xū)要按照取得的租金收入缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作为(wèi)预(yù)付款?

1、根据(jù)我所了(le)解的情况 ，预付款是(shì)指在合(hé)同履行过程(chéng)中，业主预付给承包商的(de)款(kuǎn)项，用于承(chéng)包商在履(lǚ)行合同过程中的资金(jīn)周(zhōu)转。而规费税(shuì)金，则是指(zhǐ)在(zài)合同(tóng)履行(xíng)过程中 ，承包商(shāng)需要支付(fù)的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工资扣除五险一金养老保险、医疗(liáo)保险 、工(gōng)伤保险、生(shēng)育(yù)保(bǎo)险(xiǎn)、失业保(bǎo)险 、公(gōng)积金中的个人(rén)交(jiāo)纳部分、个人(rén)所得税后，实(shí)际到手的工资收入。社会(huì)保险(xiǎn)中的个人交纳部分、住房公积金(jīn)中(zhōng)的(de)个人交(jiāo)纳部(bù)分是税前列支的(de)。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得税税前(qián)扣除。实际发生坏(huài)账的(de)，需要专(zhuān)项申报：企(qǐ)业(yè)发生(shēng)的与生产经营相关的 、真实合理的资产损失(shī) ，可以在(zài)企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司(sī)收取(qǔ)工(gōng)程(chéng)预(yù)收款(kuǎn)对应的项目未开工，不具(jù)备(bèi)收入确认条(tiáo)件，不需就(jiù)该预收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增(zēng)值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付(fù)款(kuǎn)没有开具(jù)发票的，计入预收账(zhàng)款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳务(wù))在流转过程中产生的增值额作为计税依据而(ér)征收的(de)一种流(liú)转税(shuì)。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得额的递减(jiǎn)因素。在税法允(yǔn)许的范围(wéi)内 ，应尽(jǐn)可能(néng)地列支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的所得税(shuì)，合法递延(yán)纳税时(shí)间来获得税收利益 。

房地产企(qǐ)业(yè)营(yíng)改增后企业预付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得(dé)税法第多少...

房地产企业所得税预缴税率房地产企业所得税提前(qián)预缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预(yù)缴的(de)毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计(jì)学堂网、中国会(huì)计(jì)网显示，预收(shōu)账款超过3年征收企业(yè)所得(dé)税(shuì)的法律(lǜ)依据有：《中(zhōng)华人民共和(hé)国(guó)企业所得税法》第十六条规(guī)定，超过三年的预收账款(kuǎn)应当在税(shuì)前收(shōu)入中调整，并且需(xū)要交纳增值税 。

每月按(àn)预收账款(kuǎn)账(zhàng)面余额的5%计(jì)提 ，计(jì)提时：借 其他流动资产(chǎn)\主营(yíng)业务(wù)税金及附加 贷(dài) 应交税费\营(yíng)业税，同时计提7%的城建税，3%的(de)教育费附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的企业所得(dé)税税率为(wèi)25%。经(jīng)税收(shōu)减(jiǎn)免后，本土公司税(shuì)率中位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣(kòu)除项(xiàng)目企业所(suǒ)得税法(fǎ)定扣除项目是据以(yǐ)确(què)定(dìng)企业所得(dé)税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所(suǒ)得额(é)超(chāo)过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税(shuì)所得(dé)额，按(àn)20%的税(shuì)率缴纳企业所(suǒ)得(dé)税。

应按(àn)规定申请退税或抵扣以后(hòu)年度的应(yīng)缴(jiǎo)企业(yè)所得(dé)税 上述建筑企业(yè)应(yīng)于本月进行第四季度企业所(suǒ)得(dé)税预缴(jiǎo)申报时将在外地预缴的税款填入(rù)预(yù)交申报表第十四行，漏填(tián)、误填避(bì)免造成汇算(suàn)清缴时无法(fǎ)办理抵(dǐ)减或(huò)者退税。

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