今天给各(gè)位分享(xiǎng)预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税(shuì)义务进行解释，如(rú)果能碰巧解决(jué)你现在面临的问题(tí)，别忘了(le)关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文(wén)目录(lù)一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设(shè)备预付款收据的会(huì)计处理及(jí)税务风险规(guī)避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还(hái)是(shì)要(yào)作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企(qǐ)业(yè)营改增后企业(yè)预付账款漏记(jì)企业(yè)所得税应按企(qǐ)业所(suǒ)得税法第多少...

有(yǒu)关大型(xíng)设备预付款收据的会(huì)计处理(lǐ)及税(shuì)务风险规避(bì)问(wèn)题

1、抵扣(kòu)通常(cháng)与(yǔ)付款时间没有关系，而(ér)是与(yǔ)什么(me)发票有关(guān)。只要是增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付(fù)款，其并不(bù)是确认交易(yì)完(wán)成实(shí)现收(shōu)入的依据(jù) ，它不用开具销售票据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果(guǒ)预付货款是用(yòng)于支付服务费用或购(gòu)买固定资产等情况，则需要将预付款暂(zàn)时入其他资(zī)产 ，待(dài)相关的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在发(fā)票开(kāi)来了出(chū)纳不(bù)必要办理手(shǒu)续，会计直接根据发(fā)票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用预付账款(kuǎn)科目或(huò)利(lì)用该科目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购建厂房(fáng)的预(yù)付款或预(yù)付(fù)在建(jiàn)工(gōng)程款等(děng)误记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工(gōng)程建设中业主单(dān)位预付工程款 ，建设方应(yīng)该开具发票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可(kě)能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双方(fāng)都有税务风(fēng)险的。

小企(qǐ)业会计准则中,如何要(yào)求(qiú)对应(yīng)收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏(huài)账(zhàng)的会计处(chù)理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应收及预付(fù)款项的坏账损失应当于实(shí)际发生时计入(rù)营业外(wài)支出 ，同时冲减应(yīng)收(shōu)及预付款项。

按小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则核算的企业发生的坏账损失(shī)应计入营(yíng)业(yè)外支出 。

不(bù)是的，应收及预付款项的坏账损失应(yīng)当于实际发生时(shí)计入营业外(wài)支出，同时(shí)冲减应(yīng)收及预付款项。根(gēn)据《小企业会计准则》：第九条 应收及预(yù)付(fù)款项，是指(zhǐ)小(xiǎo)企业在日常生(shēng)产经营活(huó)动中发生的(de)各项债(zhài)权。

2021年(nián)收(shōu)预(yù)付款,已交增值税(shuì),企业所(suǒ)得(dé)税如何确认申报建筑监

根据查询企查查(chá)得知(zhī) 。企业所得(dé)税收(shōu)入(rù)的确(què)认方法有按(àn)照开具发票明确认收入以及(jí)按照工程结(jié)算法(fǎ)确认收(shōu)入。按照(zhào)工程结(jié)算法确(què)认收入 ，完工百分比(bǐ)法确认收入。

消费税 。根据查询华律网(wǎng)得知(zhī)，《消(xiāo)费税暂行条例实(shí)施细则》(财(cái)政部令第(dì)51号)第八条(tiáo)规定(dìng)，采取预收货款结算方式的 ，其消费(fèi)税纳(nà)税义务发(fā)生时间为发出应税消费品(pǐn)的当天。

同时，按照(zhào)提供劳务估计总成本乘以(yǐ)完工进(jìn)度扣(kòu)除以前纳税(shuì)期间累计已确认劳务(wù)成本后的金额，结转为(wèi)当(dāng)期劳务成本(běn)。因此 ，建筑(zhù)企业的预收(shōu)收入应按上述规定确认收入(rù)，缴纳企业(yè)所(suǒ)得(dé)税 。

因此，企业(yè)一次性收取(qǔ)的租(zū)金(jīn)收入 ，虽然没有开(kāi)具(jù)增值税发(fā)票，但是纳税义务已经发生，需(xū)要(yào)按(àn)照取得的租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款(kuǎn)?

1、根据我(wǒ)所(suǒ)了解的情况 ，预(yù)付款是指(zhǐ)在合同(tóng)履(lǚ)行过(guò)程中，业(yè)主预付给承(chéng)包(bāo)商的款项，用于承包商在履行合同过(guò)程中的资金周(zhōu)转。而(ér)规(guī)费税金，则是指在合同履行(xíng)过(guò)程中 ，承包商需(xū)要支付的税费 、行(xíng)政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工资扣除(chú)五险一金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生育(yù)保险、失(shī)业保险 、公(gōng)积金中的个人交纳部(bù)分、个人所得(dé)税(shuì)后(hòu)，实际到手的工(gōng)资(zī)收入(rù)。社会保险中的个人交纳部分、住房公积金中(zhōng)的个人交纳部分是税前列支的(de)。

3、计提(tí)的不可(kě)以(yǐ)企业所得税(shuì)税(shuì)前扣除(chú)。实际发(fā)生坏账(zhàng)的，需要专项申(shēn)报：企业发生(shēng)的(de)与生(shēng)产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得(dé)税(shuì)税前扣除 。

4、建筑(zhù)公(gōng)司收取工程预收款对应的(de)项(xiàng)目未开工，不具备收入确认条件，不需(xū)就该(gāi)预收款预(yù)缴企业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税(shuì)。有其他处(chù)理(lǐ)办(bàn)法 ，预付款(kuǎn)没有(yǒu)开具(jù)发票(piào)的，计入(rù)预收账款，不(bù)需要缴纳税款 。增(zēng)值(zhí)税 是以商品(含应税劳务(wù))在流转过程中产(chǎn)生的增(zēng)值额作为计税依据而(ér)征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是(shì)应纳税所得额的递(dì)减因素。在税法允(yǔn)许(xǔ)的(de)范(fàn)围内(nèi) ，应尽可能地列(liè)支(zhī)当期费(fèi)用，减少(shǎo)应(yīng)缴纳(nà)的所得税，合法递延纳税时间(jiān)来获得(dé)税收利益 。

房地(dì)产企业营改(gǎi)增后(hòu)企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

房地产企业所得税(shuì)预(yù)缴税率房地产企业所(suǒ)得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得(dé)税主(zhǔ)要考(kǎo)虑预(yù)缴的(de)毛利(lì)率 ，缴(jiǎo)税款=毛(máo)利*税率(lǜ)。

根据查(chá)询会计学(xué)堂网、简朴和俭朴的区别是什么，简朴和俭朴的区别在哪中(zhōng)国会(huì)计网显示，预收账款超过3年征收企业所得税的法(fǎ)律依(yī)据有：《中华人(rén)民(mín)共和国(guó)企业所得税(shuì)法》第十六条(tiáo)规定，超过三年的预(yù)收账(zhàng)款应当在(zài)税前收入中调整(zhěng)，并(bìng)且需要交纳增值税(shuì) 。

每月按预收账款账面(miàn)余(yú)额的(de)5%计提 ，计提时：借(jiè) 其(qí)他流动资产\主营业务税金及附加 贷(dài) 应(yīng)交税费\营业税(shuì)，同(tóng)时计提7%的城(chéng)建税(shuì)，3%的教(jiào)育费附加(jiā) ，有(yǒu)些地方(fāng)还有2%的地方教育(yù)费附加。

台湾(wān)地(dì)区(qū)：台湾的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨(kuà)国公司(sī)为18% 。企业所得税计(jì)算方法扣除(chú)项目企业所得税法定扣除项目是据以确(què)定企业所得税应纳税(shuì)所得额的项(xiàng)目(mù)。

对年应纳税所得额(é)超过100万元但不超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳(nà)税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳企业所得税。

应按规(guī)定申(shēn)请退税或抵扣以后年度的应缴企业所(suǒ)得(dé)税 上述(shù)建筑企(qǐ)业应于本月进(jìn)行第(dì)四季度(dù)企业所得(dé)税预缴申报时(shí)将(jiāng)在外地预(yù)缴(jiǎo)的税(shuì)款填入预交(jiāo)申(shēn)报表(biǎo)第(dì)十四行，漏(lòu)填、误(wù)填避(bì)免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退税(shuì)。

关于(yú)预付款纳税义务的介绍到此就结束了 ，不知道你从中找到你(nǐ)需要的信息了吗 ？如果你还想(xiǎng)了解更多这方面(miàn)的信息，记得收藏(cáng)关注本站(zhàn) 。

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