今天给(gěi)各(gè)位(wèi)分享(xiǎng)预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行(xíng)解释，如果能碰巧解决你现在(zài)面临的问题(tí)，别忘了(le)关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收据的会计处(chù)理(lǐ)及(jí)税务风(fēng)险规避问(wèn)题
• 2、小企(qǐ)业(yè)会计准则(zé)中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的(de)会计(jì)处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增(zēng)值税,企业所得税如何(hé)确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可(kě)以税前列(liè)支吗?还是(shì)要作为预(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产企业营改(gǎi)增后企业预付(fù)账(zhàng)款漏记企(qǐ)业所得税应按(àn)企业所得税(shuì)法第多少...

有关大型设备预付款收据的会计处(chù)理及(jí)税务风险规(guī)避问题

1、抵(dǐ)扣通常(cháng)与付款(kuǎn)时间(jiān)没有(yǒu)关系，而是与什么发票有关。只要是增值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并不是确(què)认交易(yì)完(wán)成实现收(shōu)入(rù)的(de)依据 ，它(tā)不用(yòng)开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预付(fù)货款是用于(yú)支付服务(wù)费用或购(gòu)买(mǎi)固定(dìng)资产等情(qíng)况，则(zé)需要将(jiāng)预付款暂时入其(qí)他资产 ，待(dài)相关(guān)的支出发生后再处理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在发票开(kāi)来了(le)出(chū)纳不必要办理手(shǒu)续，会计直接(jiē)根据发(fā)票做分录：“借(jiè) ”有关科(kē)目“贷(dài)”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意(yì)和客观原因 ，有时会误用预付账款科(kē)目或利用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得(dé)税，一般(bān)来说有以下几种(zhǒng)情(qíng)形(xíng)： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房的(de)预付款或预(yù)付在建工(gōng)程款等误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在(zài)工程建设中业主单(dān)位预(yù)付(fù)工程款(kuǎn) ，建设方应(yīng)该开具(jù)发票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双方都有税务(wù)风险的。

小企业会计(jì)准则中,如(rú)何要求(qiú)对(duì)应收及预付款项坏账的会(huì)计处理(lǐ)?

小企业会计准则坏(huài)账(zhàng)应收及预付款项(xiàng)的坏(huài)账(zhàng)损失应当于实际发生时计入(rù)营业(yè)外支出 ，同(tóng)时冲减应收及预付(fù)款项。

按(àn)小企业会(huì)计准(zhǔn)则核算的企(qǐ)业发生的坏账损失应计(jì)入营业外支出 。

不(bù)是的，应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生(shēng)时计(jì)入(rù)营业(yè)外支出，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及预付款项。根(gēn)据《小企(qǐ)业会(huì)计准则》：第九条(tiáo) 应(yīng)收(shōu)及(jí)预(yù)付款项，是指小企(qǐ)业(yè)在(zài)日常(cháng)生产经营活动(dòng)中发生的各项债(zhài)权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业(yè)所得(dé)税如(rú)何确认申(shēn)报(bào)建筑监

根据查询企查查得(dé)知 。企业所得税收(shōu)入的确认方法有按照开具发票明确认收入以及按照(zhào循序渐进是什么意思解释，女生说循序渐进是什么意思)工程结算法确认收入。按(àn)照工程结算法确(què)认收入 ，完工百分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根(gēn)据查(chá)询华律网得(dé)知(zhī)，《消(xiāo)费(fèi)税暂(zàn)行条例实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第(dì)八条(tiáo)规定，采取(qǔ)预收货款(kuǎn)结(jié)算(suàn)方式的(de) ，其消费税纳税义务(wù)发生(shēng)时间为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计(jì)总成本乘以完工(gōng)进度扣除以(yǐ)前纳税期间(jiān)累计已确认劳务成(chéng)本后(hòu)的金额，结转为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企(qǐ)业(yè)的预收收入应按上述规定(dìng)确认收入，缴纳企业(yè)所得税 。

因此，企业一次性收取的租金(jīn)收入 ，虽(suī)然没(méi)有开具增值税发票，但是纳税义务已经发(fā)生，需(xū)要(yào)按照(zhào)取得的租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税前(qián)列支吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据我(wǒ)所了解(jiě)的情况(kuàng) ，预(yù)付款是(shì)指在合同履行(xíng)过(guò)程中，业主预付给承包(bāo)商的款项，用于承包商在(zài)履行合(hé)同过程(chéng)中的(de)资(zī)金周(zhōu)转(zhuǎn)。而规费税金(jīn)，则是指在合同履行过(guò)程中(zhōng) ，承包商需要支付的税费 、行(xíng)政费(fèi)用(yòng)和监理费用等(děng) 。

2、税(shuì)后(hòu)工资指的是税前工(gōng)资(zī)扣除五(wǔ)险一(yī)金(jīn)养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业保险 、公积金(jīn)中的(de)个人(rén)交纳(nà)部分(fēn)、个(gè)人所(suǒ)得税(shuì)后，实(shí)际(jì)到手的工资收入。社会保险中的个人(rén)交(jiāo)纳部分(fēn)、住房公积金(jīn)中循序渐进是什么意思解释，女生说循序渐进是什么意思的个人交纳(nà)部分是税前列支的。

3、计提(tí)的不可以企业(yè)所(suǒ)得税税前(qián)扣(kòu)除。实(shí)际发生坏账的(de)，需要专项申(shēn)报：企业(yè)发生的(de)与生产(chǎn)经(jīng)营(yíng)相关(guān)的 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可以在企业(yè)所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑(zhù)公(gōng)司收取(qǔ)工程预收款对(duì)应的(de)项(xiàng)目未开工，不具(jù)备收入确(què)认(rèn)条(tiáo)件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报(bào)缴纳增值税。有其他(tā)处(chù)理办法(fǎ) ，预付(fù)款没有开具发(fā)票的，计入预收账(zhàng)款，不需要(yào)缴纳税(shuì)款 。增值税(shuì) 是以商品(pǐn)(含(hán)应(yīng)税劳务)在流(liú)转过程中产生(shēng)的增值额作为计税(shuì)依据而征收的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是应(yīng)纳税(shuì)所得额的递减(jiǎn)因素。在税(shuì)法允许的范围(wéi)内 ，应(yīng)尽可能地列支(zhī)当期(qī)费用，减少应(yīng)缴纳的(de)所(suǒ)得税，合(hé)法递(dì)延纳(nà)税时间来(lái)获得税收利益 。

房地产企业营改增后企业预(yù)付(fù)账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所得税应按企业(yè)所得税法第多少...

房地(dì)产(chǎn)企业所得税预缴税(shuì)率房地产企业(yè)所得税提前预(yù)缴的税(shuì)率是(shì)25％。房地产预缴所得税(shuì)主要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税(shuì)款=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计学(xué)堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预收账款超(chāo)过(guò)3年征收企业所得税的法律依据有：《中华人(rén)民共和国企业所(suǒ)得(dé)税法》第十六条规定，超过三年的(de)预(yù)收账(zhàng)款应当(dāng)在(zài)税前(qián)收入中(zhōng)调整，并且需要(yào)交纳增值税(shuì) 。

每月(yuè)按预(yù)收账(zhàng)款账面余额(é)的(de)5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动资产(chǎn)\主营业务税金及附加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的企业(yè)所得税税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司(sī)税率(lǜ)中位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得(dé)税计算方法扣除项目企业所得税法定扣(kòu)除项目是据(jù)以确定企业所得税应(yīng)纳税所得(dé)额的(de)项目。

对年应纳(nà)税所得(dé)额超过100万元但不(bù)超过300万元的(de)部(bù)分 ，减按50%计入(rù)应纳(nà)税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳企业所(suǒ)得税(shuì)。

应按规定申请退(tuì)税或(huò)抵扣(kòu)以后年度的(de)应(yīng)缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税 上述(shù)建(jiàn)筑企(qǐ)业应于本月进行第四季度企业所得税预缴申报(bào)时将(jiāng)在外(wài)地预(yù)缴的税款填入(rù)预交(jiāo)申(shēn)报(bào)表第十四(sì)行，漏填、误填避(bì)免(miǎn)造成汇算(suàn)清缴时无法办理抵减或者(zhě)退税。

关于预付款(kuǎn)纳税义务的介绍到此就结束了(le) ，不知道你(nǐ)从中找到你需要的信息了吗 ？如(rú)果你还想了解更多这方(fāng)面的信息(xī)，记得收藏关注本(běn)站 。

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