日(rì)前(qián)，财政部(bù)会计(jì)司、国务院国资委财管运行局、证监会会计部有(yǒu)关负(fù)责(zé)人就《国有(yǒu)企业、上(shàng)市公(gōng)司选聘会(huì)计师事务所管理办法》（财会(huì)〔2023〕4号，以下简称《选聘办法》）有关问题，回答了记者提问。

　　问：制(zhì)定(dìng)《选聘(pìn)办法》的背(bèi)景是什么？

　　答：审计(jì)质量关乎公众利益。企业通过规范的(de)流程、科(kē)学的评价(jià)，选聘专业胜任能(néng)力强、执业质(zhì)量高的会计师事(shì)务所(suǒ)，有利于保证(zhèng)审计报告的质量(liàng)。当前(qián)，国有企业、上市公司选聘会计师事(shì)务(wù)所相关工(gōng)作尚存在制度不完善、流程不规范等问题，制约审(shěn)计质量的提(tí)高。一(yī)是会计师事务所选(xuǎn)聘流程亟待规范。部分企业选聘会(huì)计师事务所时，未明确具体评(píng)分(fēn)标(biāo)准。二是恶性竞争现象仍有发(fā)生。个别企(qǐ)业(yè)在招(zhāo)标过程中(zhōng)简单(dān)把低价作为选聘的首要条件，个(gè)别会计师(shī)事务所以远低于(yú)项(xiàng)目成(chéng)本(běn)为代价(jià)承(chéng)接业务，引发恶性竞争(zhēng)，导致审计资源投(tóu)入不足，审计质量难(nán)以得到有效保证。三是会计师事务所轮换政策有待健(jiàn)全(quán)完善。各类国(guó)企做法不一，执行尺度不(bù)一，亟需形成统一规范的轮换制度，实现轮换(huàn)年限和审计成本、审计风险之间的合理平衡。四是审计委(wěi)员(yuán)会责任有待进一步压实。

　　《国务院办公厅关于进(jìn)一步规范财务(wù)审(shěn)计秩序(xù) 促进(jìn)注册(cè)会计师(shī)行业健康发展的意见》（国办发〔2021〕30号，以下简称国办发30号文）明确要求推进以质量为(wèi)导向的会(huì)计师事(shì)务(wù)所选聘机制建(jiàn)设(shè)。为落(luò)实上述(shù)要(yào)求，保(bǎo)护(hù)会(huì)计师事务所和利益相(xiāng)关方的合法权益，规(guī)范(fàn)国(guó)有企业、上市公司选聘会计师事务所行为，促进公(gōng)平竞争，推(tuī)动(dòng)提升(shēng)审计质量(liàng)，财(cái)政部会(huì)同国务院国资委、证(zhèng)监会制定印发了《选聘办法(fǎ)》。

　　问：《选聘办法》起草发(fā)布经历(lì)了(le)哪些过程？

　　答：2021年7月国办发30号文印发后，我们即启动了《选聘办法》的制定(dìng)工作，开展了针对性的(de)调(diào)查研(yán)究，会(huì)同国务院(yuàn)国资委、证(zhèng)监(jiān)会(huì)起草了(le)《选聘办(bàn)法》讨论稿，在(zài)征求相关单位意见、组织专家专(zhuān)题研讨基础(chǔ)上，形成了征求意见稿(gǎo)。

　　2022年4月2日(rì)，我们(men)印发了《财政部办公厅关于征求(qiú)〈国有企业、上市公司(sī)选聘会(huì)计师事务(wù)所管理(lǐ)办法（征求(qiú)意见稿）〉意(yì)见的函》（财办会(huì)〔2022〕10号(hào)），面向社会(huì)公众征求意见，共(gòng)收到书(shū)面反馈(kuì)65份，合计反馈意见319条。反馈意(yì)见总体认为，《选聘办法》重点突(tū)出(chū)、内容全面、指导性强、可操作性高(gāo)，有(yǒu)助于推进建立以质(zhì)量为导向的会计师事务所选聘机制，有助于规范(fàn)国有企业、上市公(gōng)司选聘会计师事务所行为，促进注册(cè)会(huì)计师(shī)行业的公平竞争，提升(shēng)审计质量(liàng)。同时(shí)，部(bù)分反馈意见提出了一些具体的修改建议(yì)。我们对(duì)所(suǒ)有反馈意见进(jìn)行了认真梳理(lǐ)，并充分吸收采纳。在(zài)反复(民盟的加入条件是什么，民盟的加入条件是什么样的fù)研讨、征求相关部门意见的基础上，对征求意见(jiàn)稿作了(le)进(jìn)一步修改完善。

　　问：《选聘办法》的主要内容是什么？

　　答：《选聘(pìn)办法(fǎ)》主要包含五方面内容：一(yī)是总体说明，主(zhǔ)要包括(kuò)制定(dìng)依据、适用的(de)企业范围、适用的选聘(pìn)事(shì)项等。二是选(xuǎn)聘(pìn)重(zhòng)点流程规范，对选聘决策机构、选聘(pìn)方(fāng)式、公开选聘的重(zhòng)点(diǎn)环节、评(píng)价要素、质量管理水平和审(shěn)计(jì)费用的分值权重(zhòng)、具(jù)体评分标(biāo)准、最高限价、审计费(fèi)用浮动等事项进行规定。三是会计(jì)师事务所轮换、项目合伙人和注册会(huì)计师轮换、信息披露(lù)等(děng)重点事项规范(fàn)。四是(shì)监督检查。五是附则(zé)。

　　从具体(tǐ)内容看(kàn)，主要对四方面内容(róng)进行(xíng)了规范：

　　一(yī)是遏制恶性竞争，突出质(zhì)量导向。《选聘办法(fǎ)》规(guī)定，质量(liàng)管理水(shuǐ)平的分值权重应不(bù)低于40％，审计(jì)费用报价(jià)的(de)分值权重(zhòng)应不高于15％。要(yào)求将所有会计师事(shì)务所(suǒ)的报(bào)价平均值作为选聘基准(zhǔn)价，并给出了审(shěn)计(jì)费用(yòng)报价得(dé)分公式(shì)。评(píng)价要素至少(shǎo)应当包括审计费用报价、事务所资质条件、执业(yè)记录、质量管理水(shuǐ)平(píng)、工作方案、人(rén)力及其(qí)他(tā)资(zī)源配备(bèi)、信(xìn)息安全(quán)管理、风险承(chéng)担能力水平等。

　　二是完(wán)善轮换规(guī)定(dìng)，强化独立性要求。《选聘(pìn)办(bàn)法》规定，国(guó)有企业（含国有控股上市公(gōng)司）连续聘用同一会(huì)计师(shī)事务所的时间不超过(guò)8年(nián)，确有需要的(de)，可按规定延长至不超过10年，之后(hòu)须(xū)开展轮(lún)换。为做好(hǎo)平稳过渡，《选聘办法》规定了衔接方(fāng)式，如(rú)果国(guó)有企业当(dāng)前执行(xíng)的轮换规定与《选聘办(bàn)法》存在不一致、或者没(méi)有(yǒu)规定的，由履(lǚ)行出资人职责的机构统筹安排，两年(nián)内完(wán)成衔接工作。对(duì)于审计项目合伙人(rén)和签(qiān)字注册会计师，《选聘办法》规定了不同情形下的轮换要求和冷却期制度。

　　三是(shì)促进公平竞争。根据《注册会计师(shī)法(fǎ)》等法律规定(dìng)，会(huì)计师事务所承接业务不受行政区域(yù)、行业(yè)限制，各类会计(jì)师事务所是平(píng)等(děng)经营主(zhǔ)体，依法执业受(shòu)法律保护(hù)。《选(xuǎn)聘办法》指标(biāo)公开、规则明确，设定的(de)各项标准(zhǔn)适用于(yú)中国境内依法(fǎ)成立的(de)所有会(huì)计师事务所，一视同仁。明确要求企业在选聘(pìn)会计师事务所(suǒ)过程中，应当保障选聘工作公平、公正进行(xíng)。企业(yè)采用(yòng)公开选聘方式的，应当公(gōng)开(kāi)选聘信息、评价要素和评分标准(zhǔn)，保证合(hé)理(lǐ)的准备(bèi)应聘时间，公示选聘(pìn)结果(guǒ)。明确要(yào)求企(qǐ)业不得以不合理的条(tiáo)件限制或者排斥潜在拟应聘会计(jì)师事务所，不得(dé)为个别会计师事(shì)务所量身定(dìng)制选聘条(tiáo)件。

　　四是压实审计(jì)委员会(huì)责任。《选聘(pìn)办法》明确，审计委(wěi)员(yuán)会的(de)职责(zé)包括：制定选民盟的加入条件是什么，民盟的加入条件是什么样的聘会计师事务所的(de)政(zhèng)策、流程(chéng)及相关(guān)内(nèi)部控制制(zhì)度，提议启动选聘工作、审议选聘文件、确定评价要素和(hé)具体评分(fēn)标准、监督选聘(pìn)过程、提出拟聘任会(huì)计师事务所和审计费(fèi)用建议，监督及评估(gū)会计师事务所审计工作，定(dìng)期(qī)向董事会提交会计师事务所履职情况报告和审计委员会监督情况报告等。审计(jì)委员会应当重(zhòng)点关注的(de)事项包括：企业可(kě)能存在(zài)不合理变(biàn)更会计师事务所的情形、聘任胜任能力不足的(de)会计师事(shì)务所(suǒ)、审计(jì)独立性存疑(yí)、民盟的加入条件是什么，民盟的加入条件是什么样的审计费用变(biàn)动(dòng)较大、轮换会(huì)计师(shī)事务(wù)所和主要人员等(děng)。

　　问：如何做好《选聘办(bàn)法》的(de)贯彻实施工(gōng)作？

　　答(dá)：《选聘办法》是落实国(guó)办(bàn)发30号文(wén)的重要(yào)制(zhì)度(dù)安排，各级财政部门(mén)、国有资产(chǎn)监督管理机构、证券监督管理机构(gòu)应当高度(dù)重视(shì)，进一步增强责任(rèn)意(yì)识(shí)，精心组织，周密部署，确保《选聘(pìn)办(bàn)法》的有效实施。一是加大宣(xuān)传和(hé)指导力(lì)度，从企业和会计师(shī)事务所两个层面做好培训(xùn)，做好过(guò)渡期(qī)衔(xián)接工(gōng)作。各地(dì)可结(jié)合本(běn)地区实(shí)际情况进一步探索(suǒ)选(xuǎn)聘会计师事务(wù)所具体指(zhǐ)引，指导企业规范选(xuǎn)聘。二是(shì)加大(dà)监督检查力度，切实做好事中事后监管(guǎn)，对违反规定(dìng)的(de)企业和会计师事务所要依法(fǎ)严肃(sù)处理。三(sān)是各(gè)级(jí)财政部(bù)门(mén)、国有资产监督管理(lǐ)机(jī)构(gòu)、证券(quàn)监督管理机(jī)构要加强沟通协(xié)调，健(jiàn)全完善(shàn)工作机(jī)制(zhì)，密切协作，形(xíng)成(chéng)合力(lì)，认真做(zuò)好(hǎo)贯(guàn)彻实施《选聘办法》的(de)各项工作。

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