今天(tiān)给(gěi)各(gè)位(wèi)分(fēn)享预付款税法怎么定性的(de) ，其中(zhōng)也(yě)会(huì)对预付款纳税义务(wù)进行(xíng)解释，如果能(néng)碰巧解决你现在(zài)面临的问题(tí)，别(bié)忘了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本(běn)文目(mù)录一览：

• 1 、有关大(dà)型(xíng)设备预付(fù)款收据的会计处理及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的(de)会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税(shuì)前列支吗(ma)?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营(yíng)改增后企业预付账款漏(lòu)记(jì)企业(yè)所得税(shuì)应按企业(yè)所得税法第多少...

有关大(dà)型设(shè)备预付款收据的会计处理及(jí)税务风险规避问题(tí)

1、抵(dǐ)扣通常与付款(kuǎn)时间没(méi)有关系，而是(shì)与什么发票有关。只要是(shì)增(zēng)值税发票(piào)，都可(kě)以抵扣(kòu) 。对(duì)于预付(fù)款，其(qí)并(bìng)不是(shì)确认交(jiāo)易完成实(shí)现收(shōu)入的依据 ，它不用开(kāi)具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付(fù)货款是用于支(zhī)付服(fú)务费用或购买固定资产等(děng)情况，则需要将预付(fù)款暂时入(rù)其他资产 ，待相关(guān)的支出发(fā)生(shēng)后再(zài)处理。

3 、收到对(duì)方打的收(shōu)条，现在发票开(kāi)来(lái)了出(chū)纳不必要办理手续，会计直接根据发(fā)票做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意(yì)和客观(guān)原(yuán)因 ，有时会误用预付(fù)账款科目或利用该科目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来说(shuō)有以(yǐ)下几种情(qíng)形： (一(yī)) 购置机器设备(bèi) 、购建厂(chǎng)房的预(yù)付款或预付在建(jiàn)工程款等误记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在(zài)工(gōng)程(chéng)建(jiàn)设中业(yè)主单位预付工程款 ，建设(shè)方应(yīng)该开具发票；否则建设方可(kě)能涉嫌偷漏(lòu)税(shuì)，而业主可(kě)能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都(dōu)有税务风险的。

小企业会计准则中(zhōng),如何要求(qiú)对应收(shōu)及预付(fù)款项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计(jì)准则坏账应收及(jí)预(yù)付款项的(de)坏账损失应(yīng)当(dāng)于实际发生(shēng)时计入(rù)营业外支(zhī)出(chū) ，同(tóng)时冲减应(yīng)收及预(yù)付款项。

按小企业会计准(zhǔn)则核算的企(qǐ)业发生的坏账损(sǔn)失应计(jì)入营业外支出 。

不是(shì)的(de)，应收及(jí)预付款项的坏(huài)账损失应当于实际发生(shēng)时计入营业外(wài)支出，同(tóng)时冲减应(yīng)收(shōu)及预付款(kuǎn)项(xiàng)。根据(jù)《小企业会计准(zhǔn)则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项，是指小企(qǐ)业(yè)在日常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交增值(zhí)税,企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)如(rú)何确认申报建筑监

根据查询企(qǐ)查查得知 。企业所得税收入的确认方法有按照开具发票(piào)明确认(rèn)收入(rù)以(yǐ)及按照(zhào)工(gōng)程结算法(fǎ)确认收(shōu)入。按照工程结算法确认(rèn)收(shōu)入 ，完工百分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查(chá)询华律网得知，《消费税暂行条例实施(shī)细则》(财政(zhèng)部令(lìng)第51号(hào))第八条(tiáo)规定，采取预收货款结算方(fāng)式的 ，其消费税纳税义务发(fā)生时间为发出应税消(xiāo)费品(pǐn)的当天。

同时，按照提供(gōng)劳务估计(jì)总(zǒng)成本(běn)乘以完工进度扣除(chú)以前(qián)纳税期间(jiān)累计(jì)已确认劳务成本后的(de)金额，结转为当(dāng)期劳务(wù)成本(běn)。因此 ，建筑企业的预收收入应按(àn)上述规定确(què)认收入(rù)，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的租金收入(rù) ，虽然没有开(kāi)具增值(zhí)税发票，但(dàn)是纳税(shuì)义(yì)务已经发生，需要按照取得(dé)的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请(qǐng)问:所交的(de)税款(kuǎn)可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付款是(shì)指在合同履行(xíng)过程(chéng)中(zhōng)，业(yè)主预(yù)付给承包商的款项，用于(yú)承包商(shāng)在履行合同过(guò)程中的(de)资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需(xū)要(yào)支付的税费 、行(xíng)政费用和(hé)监理费(fèi)用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工(gōng)资扣除五险一金(jīn)养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分(fēn)、个人所(suǒ)得税后，实际到手的工资收入。社会(huì)保险中的个(gè)人(rén)交纳部分、住(zhù)房(fáng)公(gōng)积金中的个人交纳部分是(shì)税前列支的(de)。

3、计提的不可以企业所得税(shuì)税前扣除。实际发生坏账的，需要(yào)专项申报：企业(yè)发生的与生产经营相关(guān)的 、真实(shí)合理的资(zī)产损失 ，可以(yǐ)在企(qǐ)业所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收(shōu)取(qǔ)工程预收(shōu)款对(duì)应(yīng)的(de)项(xiàng)目未开工，不具备收入确认(rèn)条(tiáo)件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳(nà)增值税(shuì)。有其(qí)他处理办法 ，预付款没有开具发票(piào)的，计入预(yù)收账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是(shì)以商品(含应税劳务)在流转过程中产生(shēng)的增值额作为计税依据而(ér)征收的一(yī)种流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳(nà)税所(suǒ)得(dé)额的递减因素(sù)。在税法(fǎ)允许的范围(wéi)内 ，应尽可能地列支(zhī)当期费用，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合(hé)法递延(yán)纳税时(shí)间来获(huò)得税(shuì)收(shōu)利益 。

房地产企业(yè)营改增后企业预付账款漏记企业(yè)所得(dé)税应按企业(yè)所得税法第多少...

房地产企业所得(dé)税(shuì)预缴税率房(fáng)地(dì)产(chǎn)企业所得税提前预缴的税率是25％。房地(dì)产预缴所得税主要考(kǎo)虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据(jù)查(chá)询会计(jì)学堂网、中国会计网(wǎng)显示，预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)超过3年征收企业所得税的法律(lǜ)依据有：《中(zhōng)华人(rén)民共和国企业所(suǒ)得税(shuì)法》第十六(liù)条(tiáo)规定，超过三年(nián)的预(yù)收账款应当在税(shuì)前收入中调(diào)整，并且(qiě)需(xū)要交纳增值(zhí)税(shuì) 。

每月按预收账款账(zhàng)面余额(é)的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流(liú)动资产(chǎn)\主营(yíng)业务(wù)税(shuì)金及附加 贷(dài) 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费(fèi)附(fù)加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方(fāng)教育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的企(qǐ)业所得税税率(lǜ)为25%。经(jīng)税(shuì)收减免后，本(běn)土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得税(shuì)计算(suàn)方法扣(kòu)除(chú)项目企业(yè)所得税法定(dìng)扣除项目是据以(yǐ)确定企业所得税应纳(nà)税所得额(é)的项(xiàng)目(mù)。

对年应(yīng)纳税所得(dé)额(é)超过100万元但不超过300万元(yuán)的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的税率缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税。

应按规定(dìng)申请(qǐng)退(tuì)税(shuì)或抵扣以后年度的应缴企(qǐ)业(yè)所得(dé)税 上述建筑企业(yè)应于本月进行第四季度企业所得税(shuì)预(yù)缴申(shēn)报时将在外地预缴的税款(kuǎn)填入预交(jiāo)申报(bào)表第十四行，漏填(tián)、误填避免(miǎn)造成(chéng)汇(huì)算清缴时无法办理抵减或者退税。

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