今天给各位(wèi)分享预付(fù)款(kuǎn)税法怎(zěn)么定(dìng)性的 ，其中也会(huì)对预付款纳税(shuì)义务进行解释，如果能碰巧解决(jué)你现在(zài)面(miàn)临(lín)的(de)问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目(mù)录(lù)一览：

• 1 、有(yǒu)关大型(xíng)设备预付(fù)款(kuǎn)收(shōu)据(jù)的会计(jì)处理及税务风(fēng)险规避问题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何(hé)要求对应收及预付(fù)款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业(yè)所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企业营改增(zēng)后(hòu)企业预(yù)付(fù)账款漏记企业所得(dé)税(shuì)应按(àn)企业所得税法第多少...

有关大型设备(bèi)预付款收据的会计处理及税务风(fēng)险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付款时(shí)间没(méi)有关系，而是与(yǔ)什(shén)么发票有(yǒu)关(guān)。只(zhǐ)要是增值税(shuì)发(fā)票，都可(kě)以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不(bù)是(shì)确认交易完成实现(xiàn)收(shōu)入的依(yī)据(jù) ，它不用开具(jù)销售票(piào)据，只(zhǐ)要(yào)开收据就好。

2、暂时入其他(tā)资(zī)产：如果预付货款是用(yòng)于支付服务费(fèi)用或购买固定资产(chǎn)等情况，则需要将预付款暂时入(rù)其他(tā)资(zī)产(chǎn) ，待(dài)相(xiāng)关的支(zhī)出(chū)发(fā)生后再(zài)处(chù)理。

3 、收到对方打(dǎ)的(de)收条(tiáo)，现在发票开来了出纳不必要办理手续，会计直(zhí)接(jiē)根据发(fā)票做分(fēn)录(lù)：“借 ”有(yǒu)关科目(mù)“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客观原因(yīn) ，有时会误用预(yù)付账款科目(mù)或(huò)利用该科目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来(lái)说(shuō)有以(yǐ)下几(jǐ)种情形(xíng)： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂房的(de)预(yù)付款或预付在建工(gōng)程款(kuǎn)等误记入(rù)预付账款。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在工程建设中业主单位预(yù)付工程款(kuǎn) ，建设方(fāng)应该(gāi)开(kāi)具发票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反(fǎn)《发票(piào)管理办法(fǎ)》，双方都有税务风险的。

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准(zhǔn)则(zé)中,如(rú)何要求对应收及预(yù)付款项坏账的会计处理(lǐ)?

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则坏账应收(shōu)及预付款项(xiàng)的坏(huài)账(zhàng)损失应当于实(shí)际发生(shēng)时(shí)计入营业外支(zhī)出 ，同时(shí)冲减应收及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)。

按(àn)小企业会计(jì)准则核算的企业发(fā)生的坏账损失应计入营业(yè)外(wài)支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失(shī)应当(dāng)于实际发(fā)生时计入营业外支出，同(tóng)时冲减应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项(xiàng)。根据《小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则》：第(dì)九条 应收及预付款项(xiàng)，是(shì)指小企业在日常生(shēng)产经(jīng)营活动(dòng)中发(fā)生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申(shēn)报建筑监

根据(jù)查询(xún)企查查得知 。企业(yè)所得税收入的确认(rèn)方法有(yǒu)按照开具发(fā)票明确认收(shōu)入以(yǐ)及按照工(gōng)程结算法确(què)认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比法确(què)认收(shōu)入。

消费(fèi)税 。根据(jù)查询华律网(wǎng)2022年中国人平均身高是多少，中国最新身高统计数据得知，《消费税(shuì)暂行条例实(shí)施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预(yù)收货款结算(suàn)方(fāng)式的(de) ，其消费税纳税义(yì)务发(fā)生时间为发(fā)出应(yīng)税消费(fèi)品的当天。

同时，按照提供(gōng)劳务估计(jì)总成本(běn)乘(chéng)以完工进度扣(kòu)除以前(qián)纳税期间(jiān)累计已确认劳务成(chéng)本后的金额，结转为当期劳务成(chéng)本。因此(cǐ) ，建筑企(qǐ)业的预收收入应(yīng)按上述规定确(què)认收入，缴纳(nà)企业所(suǒ)得税 。

因此，企业(yè)一次性收取的租金收入 ，虽然没有开(kāi)具增值(zhí)税发票，但是纳税义务已经发生，需要(yào)按(àn)照取得的(de)租金收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可(kě)以(yǐ)税前列(liè)支吗?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据我(wǒ)所(suǒ)了解(jiě)的情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主预付给承包商的款项，用于承包商在(zài)履(lǚ)行(xíng)合同过程中的资金周转。而规费税金，则是指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承包(bāo)商需要支(zhī)付的税费 、行政费用和(hé)监理费用等 。

2、税后(hòu)工(gōng)资指的是(shì)税前工资扣(kòu)除(chú)五险(xiǎn)一(yī)金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业保险 、公(gōng)积金中的个人交(jiāo)纳部分、个人所得税后，实际(jì)到手的工资(zī)收入。社会保险(xiǎn)中的个(gè)人交纳部分(fēn)、住房公积金(jīn)中的个人交(jiāo)纳部(bù)分是税前列支(zhī)的(de)。

3、计提的不(bù)可以企业所得(dé)税税前扣除。实际(jì)发生坏(huài)账的，需要专项申报(bào)：企业发(fā)生的与(yǔ)生产经营相关的 、真实合(hé)理的资产(chǎn)损失 ，可以在企业所得税(shuì)税(shuì)前(qián)扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款对(duì)应的项(xiàng)目未开工，不具(jù)备收入确认(rèn)条(tiáo)件，不需就该(gāi)预收(shōu)款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应(yīng)该(gāi)申(shēn)报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账款，不(bù)需要(yào)缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务(wù))在流转过程中(zhōng)产(chǎn)生(shēng)的增值额作为计税依(yī)据而(ér)征(zhēng)收的(de)一种流(liú)转税。

6 、费用列(liè)2022年中国人平均身高是多少，中国最新身高统计数据支是(shì)应纳税所得(dé)额(é)的递减因素。在税法(fǎ)允许(xǔ)的(de)范围内 ，应(yīng)尽(jǐn)可能(néng)地列支当期费用，减少(shǎo)应(yīng)缴纳(nà)的所得税，合(hé)法递(dì)延纳(nà)税时(shí)间(jiān)来(lái)获得税收(shōu)利益 。

房地产企业(yè)营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税(shuì)法(fǎ)第多少(shǎo)...

房地(dì)产企业所(suǒ)得(dé)税预缴税率房地产企业所(suǒ)得(dé)税提前预缴的(de)税率(lǜ)是(shì)25％。房(fáng)地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查(chá)询(xún)会(huì)计学堂(táng)网(wǎng)、中(zhōng)国会计网显示，预收账款超过3年征收企业所得税的法(fǎ)律依据(jù)有(yǒu)：《中(zhōng)华人(rén)民共和国企业所得税法》第十六条规定，超过三(sān)年的预收账款应当在税前收(shōu)入中(zhōng)调(diào)整，并且需要交纳增值(zhí)税 。

每月(yuè)按预收(shōu)账款账面余额(é)的5%计提(tí) ，计(jì)提时：借 其他流(liú)动资产(chǎn)\主营业(yè)务税(shuì)金及附加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同时(shí)计提7%的城(chéng)建(jiàn)税，3%的(de)教育费附(fù)加 ，有(yǒu)些地方(fāng)还有2%的地方教育费附加。

台(tái)湾地(dì)区：台湾的(de)企业(yè)所得税税率(lǜ)为25%。经税(shuì)收减免(miǎn)后(hòu)，本土公司税率中位(wèi)数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所(suǒ)得(dé)税计算方法扣除项目企业所得税(shuì)法定扣除项(xiàng)目是据以确(què)定企业所得税应纳税所得(dé)额的项目。

对年应纳(nà)税所得额(é)超过100万元但不超(chāo)过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳税所得额(é)，按(àn)20%的(de)税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按规定(dìng)申请退(tuì)税或抵扣以后年度的应(yīng)缴企业所(suǒ)得税 上述建(jiàn)筑(zhù)企业应于本月进(jìn)行第四(sì)季度企业所得税预缴申报时(shí)将在外地(dì)预缴的税款填入(rù)预交(jiāo)申报(bào)表第十(shí)四行，漏(lòu)填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退税(shuì)。

关于预(yù)付(fù)款纳(nà)税义务的介绍到此就(jiù)结束了 ，不知(zhī)道你从中找(zhǎo)到你需(xū)要的信息(xī)了吗(ma) ？如(rú)果(guǒ)你还想了(le)解更多(duō)这方面的(de)信(xìn)息，记(jì)得收藏关(guān)注本站 。

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