今(jīn)天给各位(wèi)分享(xiǎng)预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对预付款(kuǎn)纳税(shuì)义务进行解释，如果能碰巧解决你(nǐ)现在面(miàn)临的问题，别(bié)忘了(le)关(guān)注本站 ，现在(zài)开始(shǐ)吧(ba)！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关(guān)大型设(shè)备预付(fù)款(kuǎn)收据的(de)会(huì)计处理(lǐ)及(jí)税(shuì)务风(fēng)险规避问题(tí)
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何要求对(duì)应(yīng)收(shōu)及预付款项(xiàng)坏(huài)账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值(zhí)税,企业所(suǒ)得税如(rú)何确(què)认申报(bào)建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税(shuì)前列(liè)支吗(ma)?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得(dé)税应按企(qǐ)业所得税法第多(duō)少...

有关大型设备预付款收据(jù)的会计(jì)处理及税务(wù)风险规避问题(tí)

1、抵(dǐ)扣通(tōng)常与付款(kuǎn)时间没有关系，而是(shì)与什么发(fā)票(piào)有关。只(zhǐ)要是增值税(shuì)发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不(bù)是(shì)确认交(jiāo)易完成实现收入(rù)的依据 ，它不用(yòng)开(kāi)具销售(shòu)票据，只要开收(shōu)据就好(hǎo独肖有哪几个)。

2、暂(zàn)时入其他资产(chǎn)：如果(guǒ)预付货款是(shì)用于支付服务费用(yòng)或购买(mǎi)固定资产等情况，则需要将预(yù)付(fù)款暂(zàn)时入(rù)其他资产 ，待相关的支(zhī)出(chū)发生(shēng)后再处(chù)理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现(xiàn)在发(fā)票(piào)开(kāi)来了出纳不(bù)必要(yào)办理手续，会计(jì)直接根(gēn)据发票做分(fēn)录：“借 ”有(yǒu)关(guān)科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客(kè)观原因 ，有时会误(wù)用预(yù)付账款(kuǎn)科(kē)目或利(lì)用该(gāi)科目隐(yǐn)瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所得税，一(yī)般来说有(yǒu)以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房的预付(fù)款或预付(fù)在建工程(chéng)款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中业主单(dān)位预(yù)付工程款 ，建设方应该(gāi)开具发票(piào)；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌违反《发票管理办法》，双方(fāng)都(dōu)有税务风险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?

小企(qǐ)业会计(jì)准则坏账应(yīng)收(shōu)及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企(qǐ)业会计准则核(hé)算的企业发生的(de)坏账损失应计入营业外支出 。

不是(shì)的，应收及预付款项的坏账(zhàng)损(sǔn)失应当(dāng)于实际(jì)发生(shēng)时计入营业(yè)外支出(chū)，同(tóng)时冲(chōng)减应收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款项(xiàng)，是(shì)指小(xiǎo)企业在日(rì)常(cháng)生(shēng)产(chǎn)经营活(huó)动中发生的各项债(zhài)权。

2021年收预付(fù)款,已交增值税(shuì),企业所得税如何确认申报建筑监

根(gēn)据查(chá)询企查查得知 。企业所(suǒ)得(dé)税收入的确认方法有按(àn)照开(kāi)具(jù)发票明(míng)确认(rèn)收入以及(jí)按照工(gōng)程结算法(fǎ)确认收入。按照工程结(jié)算法确认(rèn)收入 ，完工百分(fēn)比法确(què)认收入。

消费税 。根据(jù)查(chá)询(xún)华律网得知，《消(xiāo)费税暂行条例(lì)实(shí)施细则》(财(cái)政(zhèng)部令第51号)第八(bā)条规定，采取预收货款结算方式(shì)的 ，其(qí)消费税(shuì)纳税义务发生时间为发出(chū)应税消(xiāo)费品的(de)当(dāng)天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以(yǐ)完工进度扣(kòu)除以前(qián)纳税期间(jiān)累(lèi)计已确认劳务成本后的(de)金额，结转为(wèi)当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业的预收收(shōu)入应按(àn)上述(shù)规定确认收入，缴纳(nà)企业所得税 。

因(yīn)此，企(qǐ)业一次性(xìng)收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有开具(jù)增值税发票，但是纳税义(yì)务已经(jīng)发生，需要按照取得的租金收入(rù)缴纳(nà)增值税。

...请(qǐng)问(wèn):所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是(shì)要(yào)作为(wèi)预付(fù)款?

1、根据我(wǒ)独肖有哪几个所了解的情况 ，预付款是指在合同履(lǚ)行过程(chéng)中，业主预(yù)付给承包商的款(kuǎn)项，用于承包(bāo)商在履行合同过(guò)程中的(de)资金周转(zhuǎn)。而规费税金(jīn)，则是指(zhǐ)在(zài)合(hé)同履行过程中 ，承包商需要(yào)支付(fù)的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工(gōng)资指(zhǐ)的是税前工(gōng)资扣除五(wǔ)险一金(jīn)养老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公(gōng)积金中的(de)个人交纳部分、个人所得(dé)税后，实际到手(shǒu)的工资收入(rù)。社会保险中的个人交纳(nà)部分(fēn)、住房公积金中的个人交(jiāo)纳(nà)部分是(shì)税(shuì)前列支的(de)。

3、计提(tí)的不可以企业所得税税前扣除。实际发生坏(huài)账的，需要专(zhuān)项申报：企业(yè)发生(shēng)的与生产(chǎn)经营相关的 、真实合(hé)理的(de)资产损(sǔn)失(shī) ，可以在企业所得税税前扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收(shōu)款(kuǎn)对应的(de)项目未开(kāi)工，不具(jù)备收入确(què)认条件，不需就该(gāi)预(yù)收款预缴企(qǐ)业(yè)所得税。

5、应(yīng)该申(shēn)报缴纳(nà)增(zēng)值税(shuì)。有其他处理办法 ，预付款没有开(kāi)具(jù)发票的，计入预收账款(kuǎn)，不需(xū)要(yào)缴纳税款 。增值(zhí)税 是(shì)以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计(jì)税依据而(ér)征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应纳税所得(dé)额的递减因(yīn)素。在税法允许的(de)范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当期费用，减(jiǎn)少(shǎo)应(yīng)缴纳的所得税，合法递延(yán)纳(nà)税时(shí)间来获得税收利益 。

房地产(chǎn)企业(yè)营改增后(hòu)企业(yè)预付账款漏(lòu)记企业所得税(shuì)应按企业(yè)所得税法第(dì)多少...

房地产企业所(suǒ)得税(shuì)预缴税率房地产企业(yè)所得(dé)税提(tí)前预缴的税(shuì)率是25％。房(fáng)地产预缴所得(dé)税(shuì)主要考虑预缴(jiǎo)的(de)毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税(shuì)率(lǜ)。

根据查询(xún)会计学堂网、中国会计网显示，预收账款超(chāo)过3年征收企业所(suǒ)得税的法(fǎ)律依据有：《中华(huá)人民共和国企业所得(dé)税(shuì)法》第十六条规定，超(chāo)过三年(nián)的预(yù)收账款应(yīng)当在税前收入中调(diào)整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收(shōu)账款账面(miàn)余(yú)额的(de)5%计(jì)提 ，计(jì)提(tí)时：借 其他(tā)流动(dòng)资产\主营业务税金(jīn)及附加(jiā) 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计提(tí)7%的城建税，3%的(de)教(jiào)育(yù)费附加 ，有些(xiē)地(dì)方还(hái)有2%的地方教育(yù)费附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业所得税(shuì)税率为25%。经税收减免后，本(běn)土公司税率中位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业(yè)所得税(shuì)计算方(fāng)法扣除项目企业(yè)所得税(shuì)法定扣(kòu)除项目是据以确定(dìng)企业所(suǒ)得税(shuì)应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不(bù)超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税(shuì)所得额，按(àn)20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后(hòu)年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上述(shù)建筑企业应于本月进行(xíng)第四季度企业(yè)所得税预(yù)缴(jiǎo)申报时将在外(wài)地预缴的(de)税款填入预(yù)交(jiāo)申报表第(dì)十四行，漏填、误填避免(miǎn)造成(chéng)汇算清缴(jiǎo)时无法(fǎ)办理(lǐ)抵减(jiǎn)或(huò)者退税(shuì)。

关于预付(fù)款纳税义(yì)务的介绍到此就结束了 ，不知道你从中找到你需要(yào)的(de)信(xìn)息了吗 ？如果你还想了解更多(duō)这方(fāng)面的信息(xī)，记得收藏关注本站 。

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