今天给各位分(fēn)享预付(fù)款税(shuì)法(fǎ)怎么定性(xìng)的(de) ，其中也会(huì)对预付(fù)款纳(nà)税(shuì)义务进行解释，如果(guǒ)能碰巧解决你现在面临(lín)的问题，别忘(wàng)了(le)关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本(běn)文目录(lù)一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收据的会(huì)计(jì)处理及税(shuì)务(wù)风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对(duì)应(yīng)收及预付款项(xiàng)坏账的会(huì)计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交(jiāo)增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还(hái)是(shì)要作(zuò)为预付款?
• 5、房地(dì)产企(qǐ)业营改(gǎi)增后(hòu)企业预付(fù)账款漏记企业所得税(shuì)应(yīng)按企业所得税法第多少...

有关(guān)大型设备预(yù)付(fù)款收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通(tōng)常与付款时间没有关系(xì)，而是与(yǔ)什么发票有关。只要是增值税发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是(shì)确认交易(yì)完成实现(xiàn)收入的依据 ，它不用开(kāi)具销售(shòu)票据，只(zhǐ)要开收(shōu)据(jù)就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于支付服务(wù)费用或购买固(gù)定资(zī)产等情况(kuàng)，则需要将预付款(kuǎn)暂时入其他(tā)资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打(dǎ)的收条，现在发票开来了出纳(nà)不必要办理手续，会计直接(jiē)根据发(fā)票做(zuò)分录(lù)：“借(jiè) ”有关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意(yì)和客观原因 ，有(yǒu)时会(huì)误用预付账(zhàng)款科目(mù)或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所(suǒ)得税，一(yī)般来说有以下几种情(qíng)形(xíng)： (一) 购(gòu)置机器(qì)设备(bèi) 、购(gòu)建厂房(fáng)的(de)预付(fù)款或(huò)预付在建工程款等误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工(gōng)程款(kuǎn) ，建(jiàn)设方(fāng)应(yīng)该开具发(fā)票；否(fǒu)则建设方可能(néng)涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉(shè)嫌(xián)违反《发票管(guǎn)理(lǐ)办法》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小企业(yè)会(huì)计准则中(zhōng),如何要求对应(yīng)收及(jí)预付款项(xiàng)坏账的会计处理(lǐ)?

小企(qǐ)业会计准则坏账应收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于实际(jì)发生(shēng)时计入营业外(wài)支出 ，同时冲减应收及预(yù)付款项。

按小企业会计(jì)准则(zé)核算的企业发生的坏账(zhàng)损失应(yīng)计入(rù)营业外支出 。

不是的，应(yīng)收及预付款项的坏(huài)账损失应(yīng)当于实际发生(shēng)时计入营(yíng)业外支出，同时冲减应收及预(yù)付款项。根(gēn)据(jù)《小企业(yè)会计准则》：第九条 应收及预付款项(xiàng)，是指(zhǐ)小企(qǐ)业(yè)在日(rì)常(cháng)生产经营(yíng)活动中发生(shēng)的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑监

根据查询企(qǐ)查查得知 。企业所(suǒ)得税收入的(de)确认(rèn)方法有按照开具发票明确认收入以及(jí)按照工程结算法确认收入。按(àn)照工程结算法确认(rèn)收入 ，完工百分比(bǐ)法确认收入。

消费税 。根据查(chá)询华(huá)律网得知，《消费税暂(zàn)行(xíng)条(tiáo)例实施细则(zé)》(财政部令(lìng)第51号)第八条规定，采取预(yù)收货款结算(suàn)方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发出(chū)应税消费品的当(dāng)天(tiān)。

同(tóng)时(shí)，按照提供劳务估计(jì)总成本(běn)乘以完工进度扣除(chú)以前纳税期间累计(jì)已(yǐ)确认劳务成本(běn)后的金额，结转(zhuǎn)为当期(qī)劳(láo)务成(chéng)本(běn)。因(yīn)此(cǐ) ，建筑企业的(de)预收收入(rù)应按上(shàng)述规(guī)定确认(rèn)收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企(qǐ)业(yè)一次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义务(wù)已经(jīng)发(fā)生(shēng)，需(xū)要按照取得的租金(jīn)收入缴(jiǎo)纳(nà)增(zēng)值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为(wèi)预付(fù)款?

1、根据我(wǒ)所了解(jiě)的情况 ，预付(fù)款是(shì)指在合同履行(xíng)过(guò)程中，业(yè)主(zhǔ)预(yù)付(fù)给承包商的(de)款项，用于承(chéng)包商在履行合同过程中的(de)资金周转。而规费税金，则(zé)是指在合同履行过(guò)程中 ，承包(bāo)商需(xū)要(yào)支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工资扣(kòu)除五险一(yī)金养老保险、医(yī)疗保险 、工(gōng)伤保险、生(shēng)育保险、失业保(bǎo)险 、公积(jī)金中的个人交纳(nà)部分(fēn)、个人(rén)所得税后，实际到手的工资收入。社会保(bǎo)险中的个人交纳部(bù)分、住(zhù)房公积金中的个(gè)人交纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计(jì)提的不可(kě)以企业所(suǒ)得税税(shuì)前扣除。实际发生坏账的，需(xū)要(yào)专项申报：企业发生的与生产经营相关的 、真实(shí)合理的资产损失 ，可(kě)以(yǐ)在企业所得税税(shuì)前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收款对应的项目(mù)未开工，不具备收入确认条件，不需就该预收款预缴企业所(suǒ)得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税。有其他(tā)处理办法(fǎ) ，预付(fù)款(kuǎn)没有(yǒu)开具(jù)发票的，计入预收账(zhàng)款，不(bù)需要缴纳(nà)税款(kuǎn) 。增值(zhí)税(shuì) 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生的增值额作为(wèi)计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所得额的(de)递(dì)减因素。在税(shuì)法允许的范围内 ，应(yīng)尽可(kě)能地列(liè)支当期费用，减少应缴纳的所得税，合(hé)法递延纳税时间来获得税(shuì)收利益 。

房地(dì)产企业营(yíng)改增后企业(yè)预付(fù)账(zhàng)款漏记(jì)企业所得税应按企业所得(dé)税法第多少...

房地(dì)产企业所得税预缴(jiǎo)税率房地产企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)提前预缴的税(shuì)率是(shì)25％。房地产(chǎn)预(yù)缴所(suǒ)得(dé)税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税(shuì)率(lǜ)。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中国会计网显(xiǎn)示，预收(shōu)账款(kuǎn)超过3年征收企业所得税的法(fǎ)律(lǜ)依据有：《中华人民共和国(guó)企业(yè)所得税法》第十六条规定，超过三年的预(yù)收账(zhàng)款(kuǎn)应当在税前收入中调(diào)整，并且需要交纳增值税 。

每(měi)月按预收账款(kuǎn)账面(miàn)余(yú)额的(de)5%计提(tí) ，计(jì)提时(shí)：借 其他(tā)流(liú)动资产\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷(dài) 应交税费\营(yíng)业税，同时(shí)计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方还有2%的地方教(jiào)育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的(de)企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司(sī)税率(lǜ)中(zhōng)位(wèi)数为(wèi)20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣除项(xiàng)目(mù)企(qǐ)业所得税法定扣除项目是据(jù)以(yǐ)确定企业所得税应纳税所得额的(de)项目。

对年应纳税(shuì)所得(dé)额(é)超过100万元但不超过300万元(yuán)的(de)部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税(shuì)所(suǒ)得(dé)额(é)，按(àn)20%的税率缴纳企业所得(dé)税。

应(yīng)按规定申请退税或抵扣以后(hòu)年(nián)度的应缴企(qǐ)业所得税 上述(shù)建筑企(qǐ)业应(yīng)于本月进行(xíng)第四季度企(qǐ)业所(suǒ离婚多久复婚的概率最大，离婚多久复婚的概率最大呢)得税预缴申(shēn)报时将在外(wài)地预缴的税款填入预交(jiāo)申报表第十四行(xíng)，漏填(tián)、误填避免造成汇算清缴时无(wú)法(fǎ)办(bàn)理抵减或(huò)者退税。

关于预付(fù)款(kuǎn)纳税义务的介绍到此就结束了(le) ，不(bù)知道你从(cóng)中找到你需要的(de)信息了吗 ？如果你还想了解(jiě)更多这(zhè)方(fāng)面的信息，记得收藏关注本(běn)站 。

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