问(wèn)：制定《选聘办(bàn)法》的背景是什么？

　　答：审计质量关乎公众(zhòng)利益。企业(yè)通过(guò)规(guī)范(fàn)的流程、科学的评价，选(xuǎn)聘专业胜任(rèn)能力强(qiáng)、执(zhí)业(yè)质量高的(de)会(huì)计师事务所，有利于保证审计(jì)报告的质量。当前，国有企业、上(shàng)市(shì)公司选聘会计师事务所相关工作尚存(cún)在制(zhì)度(dù)不完善、流(liú)程不规范等问题，制约审计质量的(de)提高。一是会计师(shī)事务所选聘流(liú)程亟待规范。部分企业选聘(pìn)会计师事务所时(shí)，未明确具(jù)体(tǐ)评分标(biāo)准。二是恶性竞争现象(xiàng)仍有发生。个别企业在招标(biāo)过程(chéng)中简单把低价作(zuò)为(wèi)选(xuǎn)聘的首要(yào)条件，个别会(huì)计师事务所(suǒ)以远低于项目成本为代价承接业(yè)务，引发恶性竞争(zhēng)，导致审计(jì)资源(yuán)投入不(bù)足，审计质量难以得(dé)到有效保证。三是会计师事务所(suǒ)轮换政策(cè)有(yǒu)待健全完善。各类(lèi)国(guó)企做法(fǎ)不一(迪奥丝绒和哑光有什么区别，迪奥丝绒和哑光哪种好看yī)，执行尺度不一，亟需形成(chéng)统一规范的轮换(huàn)制度，实现轮换(huàn)年限和(hé)审计成本、审计风险(xiǎn)之间的(de)合(hé)理平衡。四(sì)是审(shěn)计委员会责(zé)任有待进(jìn)一步(bù)压实。

　　《国务院办(bàn)公厅(tīng)关于(yú)进一步规(guī)范财务审计秩序(xù) 促进注(zhù)册会(huì)计师行业健康发展的(de)意见》（国办发〔2021〕30号(hào)，以下简(jiǎn)称国办发30号(hào)文）明确要求推进(jìn)以质量为导(dǎo)向的会计师事务所选聘机制建(jiàn)设。为落实上(shàng)述要求，保护会计师事务(wù)所和利益相关方(fāng)的合法权益，规范国(guó)有企业、上市公司选聘(pìn)会计师事务所行为，促进公(gōng)平竞争，推(tuī)动(dòng)提升审计质量，财政部会同国务院(yuàn)国(guó)资委、证(zhèng)监会制(zhì)定印(yìn)发了《选(xuǎn)聘办法》。

　　问：《选聘办法》起草(cǎo)发(fā)布经历了哪些过程(chéng)？

　　答：2021年7月国办发30号(hào)文(wén)印发后，我们即启动(dòng)了(le)《选聘办(bàn)法》的制定工作(zuò)，开展了针对性的调查研(yán)究，会(huì)同国务院国(guó)资委、证监会起(qǐ)草了《选聘办(bàn)法》讨论稿，在征求相(xiāng)关单位(wèi)意见、组织(zhī)专家专题研讨基础(chǔ)上，形成了征求意(yì)见稿。

　　2022年4月2日，我们印发(fā)了《财政部办(bàn)公厅关(guān)于征求〈国有企业、上(shàng)市公(gōng)司选聘会计师事(shì)务所(suǒ)管理办法（征(zhēng)求意见稿(gǎo)）〉意见的函》（财办会〔2022〕10号），面(miàn)向社会(huì)公众征求意见，共收到书面(miàn)反馈65份，合计反(fǎn)馈意见(jiàn)319条。反馈意见总(zǒng)体认为，《选聘办法》重点突出、内容全(quán)面、指导性强、可(kě)操作性高，有助于(yú)推进(jìn)建立以质量为导向(xiàng)的会计师事务所(suǒ)选聘(pìn)机(jī)制，有助于规(guī)范国有(yǒu)企(qǐ)业、上市公司选聘会计师事务所(suǒ)行为，促进注册会(huì)计师行业的公平竞争，提(tí)升审计质量。同时，部(bù)分反馈意见提出(chū)了一些具体的修改建议。我们对所有反馈意(yì)见进行(xíng)了(le)认真梳理，并充分(fēn)吸收采(cǎi)纳。在反复研讨、征求相关(guān)部门意见的基(jī)础上(shàng)，对征(zhēng)求意见(jiàn)稿作了进一(yī)步修改完善。

　　问(wèn)：《选聘(pìn)办(bàn)法》的主要(yào)内容是什么？

　　答：《选(xuǎn)聘(pìn)办法》主(zhǔ)要包含五(wǔ)方(fāng)面内容：一是(shì)总(zǒng)体说明，主要包括制定依据(jù)、适用的企业范围、适(shì)用的选聘事项等(děng)。二(èr)是选聘重点流程(chéng)规范，对(duì)选聘(pìn)决(jué)策机构、选聘(pìn)方式、公开选聘的重点环节(jié)、评(píng)价要(yào)素(sù)、质量(liàng)管(guǎn)理水(shuǐ)平和审(shěn)计费用的分值(zhí)权(quán)重、具体评(píng)分标准、最高限价、审计费用(yòng)浮动(dòng)等事项(xiàng)进(jìn)行规定。三是(shì)会计师事务(wù)所(suǒ)轮换(huàn)、项目合伙人和注(zhù)册会计师(shī)轮换、信息披露(lù)等重(zhòng)点事(shì)项规范。四(sì)是监督(dū)检(jiǎn)查。五是(shì)附(fù)则。

　　从具体内容看(kàn)，主(zhǔ)要对(duì)四(sì)方面(miàn)内容进(jìn)行了(le)规范：

　　一是遏(è)制恶性竞争，突出(chū)质量导(dǎo)向。《选聘办法》规(guī)定，质量管(guǎn)理(lǐ)水平(píng)的分值权重应不低于(yú)40％，审计费用报(bào)价(jià)的分(fēn)值权重应不高(gāo)于15％。要求(qiú)将所有会(huì)计师事务所的报价(jià)平均值作为(wèi)选(xuǎn)聘基(jī)准价(jià)，并给出了审计费(fèi)用报价得分公式。评价(jià)要(yào)素至少应(yīng)当包括审计(jì)费(fèi)用报价、事(shì)务(wù)所资(zī)质条件、执业(yè)记(jì)录、质(zhì)量管理水平(píng)、工作方案、人力及其他(tā)资源配备(bèi)、信息安全管理、风险承担能力水平等(děng)。

　　二(èr)是完善轮换规定(dìng)，强(qiáng)化独立性要求。《选(xuǎn)聘办法》规(guī)定，国有企业（含国有控股上(shàng)市公司）连续聘用(yòng)同一会计师(shī)事(shì)务所的时间(jiān)不超过8年，确有需要的，可(kě)按规定延(yán)长至不超(chāo)过(guò)10年(nián)，之后须开展轮换。为(wèi)做好平稳过渡，《选聘办(bàn)法》规定(dìng)了衔接方(fāng)式(shì)，如果国有企业当前(qián)执行(xíng)的轮换规定与《选聘办法》存在(zài)不(bù)一致、或者(zhě)没有规定的(de)，由履(lǚ)行出(chū)资人职责的机构统筹安排，两年(nián)内完成衔接(jiē)工(gōng)作(zuò)。对于审计项目(mù)合伙人和签(qiān)字注册会计师(shī)，《选聘办法》规(guī)定(dìng)了不(bù)同情形(xíng)下的轮换要求和(hé)冷却期制度。

　　三是(shì)促进公平(píng)竞争。根据《注(zhù)册(cè)会计师法》等法律规定(dìng)，会计师事(shì)务所承接业(yè)务不受行政区域、行业限(xiàn)制，各类会计师事务所是平等经营主体，依法执业受(shòu)法律保护(hù)。《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》指标公开(kāi)、规则明确，设定的各(gè)项(xiàng)标准适用于中国(guó)境内依法(fǎ)成立(lì)的所(suǒ)有会计(jì)师(shī)事务所，一(yī)视同(tóng)仁(rén)。明确要(yào)求企(qǐ)业在选聘(pìn)会计师事(shì)务所(suǒ)过程中，应当保障选聘工(gōng)作公平、公正进行。企业采用公开选聘方式的，应当公开选(xuǎn)聘信息、评(píng)价要素(sù)和(hé)评分标准，保(bǎo)证合(hé)理(lǐ)的准备应聘时间(jiān)，公示选聘结果。明确要求(qiú)企业不得以不合理的条件限制或者排(pái)斥潜在(zài)拟(nǐ)应聘会计师事务所，不得为(wèi)个别会计师事务(wù)所量身定制选聘条件。

　　四是压实审计委员(yuán)会(huì)责(zé)任(rèn)。《选(xuǎn)聘(pìn)办法》明确，审计委员会的职责包(bāo)括：制定(dìng)选(xuǎn)聘会计师事务所的(de)政策、流程及(jí)相关内部(bù)控制(zhì)制度，提议(yì)启动(dòng)选聘工作(zuò)、审议选聘文件、确定(dìng)评价要素(sù)和(hé)具(jù)体(tǐ)评分标准、监督选聘过(guò)程、提出拟聘任会计师事务所和审计费用(yòng)建议，监督及评(píng)估会(huì)计(jì)师(shī)事(shì)务所审计(jì)工作，定(dìng)期向董事会提交会计师事(shì)务所履职(zhí)情况报告和审计(jì)委员会监督(dū)情(qíng)况(kuàng)报告(gào)等(děng)。审(shěn)计委(wěi)员(yuán)会应当(dāng)重(zhòng)点(diǎn)关注的事项包括：企业(yè)可能存在(zài)不合理变更会计师事务所(suǒ)的(de)情形、聘任(rèn)胜(shèng)任能力不(bù)足的(de)会计师事务所、审(shěn)计独立(lì)性存疑、审计费用(yòng)变(biàn)动较大、轮换(huàn)会计(jì)师事务所和(hé)主(zhǔ)要人员等。

　　问：如何做好《选聘办法》的贯彻(chè)实施工作？

　　答：《选聘办法》是落(luò)实国办发30号文的重要制度安排，各级财政部门、国有资产监督管(guǎn)理机构、证(zhèng)券监(jiān)督管理(lǐ)机构应当(dāng)高(gāo)度重视，进一(yī)步增强责任意识(shí)，精心组织，周密部署，确保《选聘办法》的有效实(shí)施。一是加大宣传和指导力(lì)度，从企业和会计(jì)师事务(wù)所两个(gè)层面做好培训，做(zuò)好(hǎo)过渡(dù)期(qī)衔(xián)接(jiē)工作(zuò)。各(gè)地(dì)可结(jié)合本(běn)地区实际情况进一步探索选聘会计师事(shì)务所具(jù)体(tǐ)指(zhǐ)引，指导(dǎo)企(qǐ)业规范选聘。二(èr)是加(jiā)大监(jiān)督检查力度，切实做(zuò)好事(shì)中事后监管(guǎn)，对违(wéi)反规(guī)定的企业和会计师(shī)事务所(suǒ)要依法严肃处理。三是(shì)各级财政部门、国有资产监督(dū)管理机(jī)构、证券监督管(guǎn)理机构要加强(qiáng)沟通协调，健全完善工作机制，密切(qiè)协作，形(xíng)成合力，认(rèn)真做好(hǎo)贯(guàn)彻实施《选聘(pìn)办(bàn)法》的各项(xiàng)工作(zuò)。

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