今天给各位分享预付款税法怎么(me)定性的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解(jiě)决你现在(zài)面(miàn)临的问题，别忘(wàng)了(le)关注(zhù)本站 ，现在开始(shǐ)吧(ba)！

本文目录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及(jí)税务风险规避(bì)问(wèn)题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何要求(qiú)对(duì)应(yīng)收及预付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增(zēng)值税,企业所得(dé)税如何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以税前列支吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企业营(yíng)改增后(hòu)企业预付账(zhàng)款漏(lòu)记企业所得税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

有关大型设备(bèi)预付款(kuǎn)收(shōu)据(jù)的会计(jì)处(chù)理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款(kuǎn)时间没(méi)有关系，而是与什么发票有关(guān)。只(zhǐ)要(yào)是增值税发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确(què)认交易完成实现收入的依据 ，它不用开(kāi)具销(xiāo)售票(piào)据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入(rù)其他资产(chǎn)：如(rú)果预付货款是用于(yú)支付服务(wù)费用或购买(mǎi)固定(dìng)资(zī)产等情况，则需要将预(yù)付款暂时入(rù)其他资产 ，待相关的支(zhī)出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到(dào)对(duì)方打的(de)收条，现在发票开来了出纳不(bù)必要(yào)办理手续，会计直接(jiē)根据(jù)发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会(huì)误用预付账(zhàng)款(kuǎn)科目或利用该科目(mù)隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃(táo)企业所得税，一般来说(shuō)有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器(qì)设备 、购建(jiàn)厂房的预(yù)付款或预付在建(jiàn)工程(chéng)款等(děng)误记入预付账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上(shàng)2点，在工程建设中业(yè)主单(dān)位预付工(gōng)程款 ，建设(shè)方应该开具发票(piào)；否则(zé)建设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发(fā)票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会(huì)计准则中,如何(hé)要求对应(yīng)收及预付款项坏(huài)账的会计处理?

小企业会(huì)计(jì)准则(zé)坏账(zhàng)应收及(jí)预付款项的坏(huài)账损失应(yīng)当于实际(jì)发(fā)生(shēng)时计(jì)入营业外支出 ，同时冲减应(yīng)收及预付款项(xiàng)。

按小企业会计准则核(hé)算的企业(yè)发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不(bù)是的，应收(shōu)及预付(fù)款项的坏(huài)账(zhàng)损失应当(dāng)于实(shí)际发生(shēng)时计(jì)入营业外支出，同时冲(chōng)减应(yīng)收及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)。根据《小企(qǐ)业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则》：第九条 应(yīng)收及(jí)预(yù)付(fù)款项，是指小企业在日常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付(fù)款,已交(jiāo)增值(zhí)税,企业所得(dé)税如何确(què)认申报建筑监(jiān)

根据查询企(qǐ)查查得知 。企业所得税收入的确认(rèn)方法有按照开具(jù)发(fā)票明(míng)确(què)认收(shōu)入以及按照工程结算法确认收2升是多少斤啊 2升是多少毫升入(rù)。按照工程结算(suàn)法确认收入 ，完工百分比法确认(rèn)收入。

消费税 。根(gēn)据(jù)查询(xún)华律(lǜ)网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号(hào))第(dì)八条规定(dìng)，采(cǎi)取预收货(huò)款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天(tiān)。

同时，按(àn)照提供(gōng)劳务估计总成本乘(chéng)以完(wán)工进度(dù)扣除以前纳(nà)税期间累计已确(què)认(rèn)劳务成本(běn)后(hòu)的金(jīn)额，结转(zhuǎn)为(wèi)当(dāng)期劳(láo)务成本。因此 ，建(jiàn)筑企(qǐ)业的(de)预收收入应(yīng)按上述规定确(què)认收入，缴纳(nà)企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一(yī)次(cì)性收取的租(zū)金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值税发票，但(dàn)是纳(nà)税义务(wù)已(yǐ)经(jīng)发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税(shuì)款可以(yǐ)税前列支吗?还是(shì)要作(zuò)为(wèi)预付款?

1、根据我(wǒ)所了(le)解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同(tóng)履(lǚ)行过(guò)程中，业主(zhǔ)预付给(gěi)承包商(shāng)的款项，用于承包商在履行(xíng)合同过(guò)程中(zhōng)的资金周转。而规费税(shuì)金，则是(shì)指在(zài)合同履(lǚ)行过程(chéng)中 ，承包商需(xū)要支付的税费 、行政费用和监(jiān)理费用等 。

2、税(shuì)后(hòu)工资指的是(shì)税前(qián)工资扣除五险(xiǎn)一金养老保险(xiǎn)、医(yī)疗保险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的个(gè)人交(jiāo)纳部分、个人(rén)所得税后，实际到手的工资(zī)收入。社会保险中的个(gè)人(rén)交纳(nà)部分、住房公(gōng)积金中的个人(rén)交(jiāo)纳部(bù)分是税前列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得税税前扣除。实(shí)际发生坏账的，需要专项申(shēn)报：企业发(fā)生的与生(shēng)产经营相关的 、真实合理的资产损(sǔn)失(shī) ，可以在企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收款(kuǎn)对应的项目未开工，不具备收(shōu)入确认条(tiáo)件，不需就该预收款(kuǎn)预(yù)缴(jiǎo)企业所(suǒ)得(dé)税。

5、应该申报缴纳(nà)增(zēng)值税。有其(qí)他处理办法 ，预付(fù)款没有开具发票的(de)，计入(rù)预(yù)收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在流转过程中产生的(de)增值额作(zuò)为计税依(yī)据而征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列(liè)支(zhī)是应(yīng)纳税(shuì)所得额的递减因素(sù)。在税法允许的范围内(nèi) ，应尽(jǐn)可能地列支当(dāng)期(qī)费用，减(jiǎn)少应(yīng)缴(jiǎo)纳(nà)的所得税(shuì)，合法递延(yán)纳税时间来获得税(shuì)收利益 。

房地产企(qǐ)业(yè)营改增后企业(yè)预付账款漏记企业所得(dé)税应按企业所得税法第多少...

房(fáng)地(dì)产(chǎn)企业所(suǒ)得税预缴税率(lǜ)房(fáng)地产(chǎn)企业所得税提前(qián)预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查询(xún)会计学堂网(wǎng)、中国会(huì)计网(wǎng)显(xiǎn)示(shì)，预收账款超过3年(nián)征收企(qǐ)业所(suǒ)得税的法律依据有：《中华人(rén)民共和国企(qǐ)业所得(dé)税法》第十六(liù)条规定，超(chāo)过(guò)三年的预收账款(kuǎn)应(yīng)当(dāng)在税(shuì)前收入(rù)中调(diào)整，并(bìng)且需要交(jiāo)纳增值税(shuì) 。

每月按预收(shōu)账(zhàng)款(kuǎn)账面余(yú)额的5%计提(tí) ，计提时：借 其(qí)他流动(dòng)资(zī)产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提(tí)7%的城(chéng)建税，3%的教育费(fèi)附加(jiā) ，有(yǒu)些地方还有2%的地方(fāng)教育费附加。

台(tái)湾(wān)地区：台(tái)湾的企(qǐ)业所得(dé)税税率为25%。经税收减免后，本(běn)土(tǔ)公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣除项目企业所得税法定扣除项目是据以确定企(qǐ)业所得税(shuì)应(yīng)纳(nà)税所得额的项目。

对年应纳税所得(dé)额超(chāo)过100万元但不超(chāo)过300万(wàn)元的(de)部分 ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得(dé)额，按20%的税(shuì)率(lǜ)缴纳企业所得(dé)税。

应按规定申(shēn)请(qǐng)退税或抵扣(kòu)以后(hòu)年度的应缴(jiǎo)企业所得(dé)税 上(shàng)述(shù)建筑企业(yè)应于本月进行第四季度企业所得税预缴(jiǎo)申报时将在(zài)外地(dì)预缴的税款填入预交申报表第十四行，漏填、误(wù)填避免造成汇算清缴时无(wú)法办理(lǐ)抵减或者(zhě)退税(shuì)。

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