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本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据(jù)的(de)会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对(duì)应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可(kě)以税前列支吗?还(hái)是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后企业(yè)预(yù)付账(zhàng)款漏记(jì)企(qǐ)业所得税应按企业所得(dé)税法第(dì)多少...

有关(guān)大型(xíng)设备预付款收据(jù)的会计处(chù)理及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间(jiān)没有关系，而是(shì)与什么发票有(yǒu)关(guān)。只要是增值税发(fā)票，都可以(yǐ)抵扣 。对于(yú)预付款，其(qí)并不是确认交易完成实现收入(rù)的依据 ，它不用开具销售票据，只要(yào)开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预付货(huò)款是用于(yú)支付(fù)服务(wù)费(fèi)用或(huò)购买(mǎi)固(gù)定资产(chǎn)等(děng)情况，则需要将(jiāng)预付款暂(zàn)时入其他资产 ，待相关的支(zhī)出发生(shēng)后再处(chù)理(lǐ)。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在发票开(kāi)来了出(chū)纳不必要办(bàn)理(lǐ)手(shǒu)续，会计直接根据发票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原(yuán)因 ，有(yǒu)时(shí)会误(wù)用(yòng)预付账款科目(mù)或利用该科目隐瞒利(lì)润推迟纳(nà)税、偷(tōu)逃企业所得税，一般来说有以下几种情形： (一(yī)) 购置(zhì)机器(qì)设备(bèi) 、购(gòu)建厂房的预(yù)付款(kuǎn)或预付在建工程款等误记入预(yù)付(fù)账款。

5、综上2点，在(zài)工程(chéng)建设中业(yè)主单(dān)位预付工程款(kuǎn) ，建红楼梦多少字设方应该开具发票；否则(zé)建设方可(kě)能涉(shè)嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可(kě)能涉(shè)嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双方都有税务风险的。

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会(huì)计处理?

小企业会计准则坏账应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应(yīng)当于实际(jì)发生时计入营(yíng)业外支出 ，同时冲减应(yīng)收及预付款项。

按小企业会计准(zhǔn)则核(hé)算的企业发(fā)生的坏账(zhàng)损(sǔn)失应计(jì)入营业外支出 。

不(bù)是的，应(yīng)收及(jí)预付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失应当于实际发(fā)生时(shí)计入(rù)营业外(wài)支(zhī)出，同时冲减应(yīng)收及预付款(kuǎn)项。根据(jù)《小企业会计准则》：第(dì)九条 应收及预(yù)付款项(xiàng)，是(shì)指小企业(yè)在(zài)日常生产经营(yíng)活动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年收(shōu)预付款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认(rèn)申报建(jiàn)筑监

根(gēn)据查询企查(chá)查得知(zhī) 。企业所得税收(shōu)入的确认(rèn)方法有按照开(kāi)具发(fā)票明确(què)认(rèn)收入以及按照工程结算法确认收入。按照工(gōng)程结算(suàn)法确(què)认(rèn)收入 ，完(wán)工百(bǎi)分比法确认收入。

消费税 。根(gēn)据查询华律网(wǎng)得知(zhī)，《消费税暂(zàn)行(xíng)条例实施细则》(财政(zhèng)部令第(dì)51号)第八条规定，采取预(yù)收货(huò)款结算方式(shì)的 ，其消(xiāo)费税(shuì)纳(nà)税义务发生时间为发出(chū)应税消费品的(de)当(dāng)天。

同(tóng)时，按照提供劳务估计(jì)总成本乘以完工进度扣除(chú)以前纳税期间累计(jì)已确认劳务成本后的金额(é)，结转为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑(zhù)企业的预收收入应按上(shàng)述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一(yī)次性收取的租(zū)金收(shōu)入(rù) ，虽然(rán)没有开具增(zēng)值税发票，但是(shì)纳税(红楼梦多少字shuì)义务已(yǐ)经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的税(shuì)款可(kě)以税(shuì)前列支(zhī)吗?还是要(yào)作为预(yù)付款?

1、根(gēn)据我所(suǒ)了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指(zhǐ)在(zài)合(hé)同履行过(guò)程中，业主预付(fù)给(gěi)承包(bāo)商的款项(xiàng)，用(yòng)于承包商在履行(xíng)合同过(guò)程中(zhōng)的资金周转。而规(guī)费税金，则是指(zhǐ)在合同履行过程(chéng)中 ，承包商需要支付(fù)的税费 、行政费用和监(jiān)理(lǐ)费用等(děng) 。

2、税后工(gōng)资指(zhǐ)的是税前工资扣除五险(xiǎn)一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳(nà)部分(fēn)、个人所得税后，实际到手的工资收入。社会保险中的个人交纳部分、住房公(gōng)积金中的个人交纳部(bù)分是(shì)税(shuì)前列支的。

3、计提(tí)的不可以(yǐ)企业所得税税前扣除。实际发(fā)生坏账(zhàng)的(de)，需(xū)要专项申报：企业发生的与生产经(jīng)营相关(guān)的 、真实(shí)合理的资产损(sǔn)失 ，可以在(zài)企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取(qǔ)工程预收款对应的(de)项目未开工，不具(jù)备收入确认条件，不需就该预收款预缴企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)。

5、应该申(shēn)报(bào)缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款(kuǎn)没有开(kāi)具(jù)发票的，计(jì)入预(yù)收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含(hán)应(yīng)税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税(shuì)依据而征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用(yòng)列(liè)支是应纳税(shuì)所得额的递减(jiǎn)因素。在(zài)税法允许的(de)范围内 ，应尽可(kě)能地列支当期费用，减(jiǎn)少(shǎo)应缴(jiǎo)纳的所得税(shuì)，合法递延纳税时间来获(huò)得税(shuì)收利益 。

房(fáng)地产企(qǐ)业营改(gǎi)增后(hòu)企业预付(fù)账款漏记企业(yè)所得税应按企业所得税(shuì)法第多少...

房(fáng)地产(chǎn)企业(yè)所得税预缴税率房地产企(qǐ)业(yè)所得(dé)税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑(lǜ)预缴的毛利(lì)率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据(jù)查(chá)询会计(jì)学(xué)堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年征收企业所(suǒ)得税(shuì)的法(fǎ)律依据有：《中华人民共(gòng)和(hé)国企业所得(dé)税法(fǎ)》第十六条规定，超过三年的(de)预收账款应当在税前收入中调整，并且需(xū)要交纳(nà)增(zēng)值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面(miàn)余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流动(dòng)资(zī)产\主营业务税金(jīn)及附(fù)加 贷 应(yīng)交税费\营(yíng)业(yè)税，同时(shí)计提(tí)7%的城建(jiàn)税，3%的教(jiào)育(yù)费附加 ，有些地方还(hái)有2%的地方教育(yù)费附加(jiā)。

台(tái)湾地(dì)区：台湾的企业所得税(shuì)税率为25%。经(jīng)税收减免后(hòu)，本土(tǔ)公司税率中(zhōng)位(wèi)数为20%，而(ér)跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣除项(xiàng)目企业所得税法定扣除(chú)项目是(shì)据以确定企业所得税应纳税所得额的(de)项目。

对年应纳税(shuì)所得额超过(guò)100万元但不(bù)超过300万(wàn)元的(de)部分(fēn) ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额(é)，按20%的税(shuì)率缴纳企业所得税。

应按规定申请(qǐng)退税或(huò)抵扣以后(hòu)年度的(de)应缴企业所得税(shuì) 上述建(jiàn)筑企业(yè)应(yīng)于本月进行第四季度企业所得税(shuì)预缴申(shēn)报时(shí)将(jiāng)在(zài)外地预(yù)缴的税款填入预交申报表第十四行，漏填、误(wù)填避免造(zào)成汇算清缴时(shí)无法办理抵减或者(zhě)退税。

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