今天给各位分享预(yù)付(fù)款税法怎么定性的 ，其(qí)中也会对预付款纳(nà)税义务进行解释，如(rú)果(guǒ)能碰巧(qiǎo)解决(jué)你现在面临的问题(tí)，别忘(wàng)了关注本(běn)站 ，现(xiàn)在开始(shǐ)吧(ba)！

本文目(mù)录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理及税务风险规(guī)避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应(yīng)收及预付(fù)款项坏(huài)账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业(yè)所得税如何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前(qián)列(liè)支吗?还(hái)是要作为(wèi)预付款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产企业(yè)营(yíng)改(gǎi)增(zēng)后企(qǐ)业(yè)预(yù)付账款(kuǎn)漏记(jì)企(qǐ)业所得税(shuì)应按企业所(suǒ)得税法第多少...

有关大型设备预(yù)付款收据的会计处理及税务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有关(guān)系，而是与(yǔ)什(shén)么发(fā)票有关。只要是增值(zhí)税发票，都可(kě)以抵扣 。对于预(yù)付款(kuǎn)，其并不是(shì)确(què)认交易完成实现(xiàn)收入的依据 ，它不用开具销售(shòu)票据，只要开收据就(jiù)好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果预付(fù)货款是用于(yú)支付服务费用或购买固定资产等(děng)情况，则需要将预付款暂(zàn)时入其他资产 ，待相关(guān)的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在发票开(kāi)来(lái)了出纳(nà)不必要(yào)办(bàn)理手续(xù)，会(huì)计直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主观故意和客观原(yuán)因 ，有时会(huì)误用预(yù)付账款科目或利(lì)用该科目(mù)隐(yǐn)瞒利(lì)润推(tuī)迟(chí)纳税(shuì)、偷逃(táo)企业所(suǒ)得(dé)税，一(yī)般来说(shuō)有以(yǐ)下(xià)几种情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房的预付款(kuǎn)或(huò)预付在建工程款等误水浒传鲁智深倒拔垂杨柳概括20字，水浒传鲁智深倒拔垂杨柳概括100字记(jì)入预(yù)付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主单位预付工(gōng)程(chéng)款 ，建设方应该开(kāi)具发票(piào)；否则(zé)建设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双方都(dōu)有(yǒu)税务风险的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应(yīng)收及预(yù)付(fù)款项(xiàng)坏(huài)账的会计处理?

小企业会计准则坏账应收及(jí)预付款项的坏账损失应当于实际发生时计(jì)入营业外支出 ，同时(shí)冲减应收及预(yù)付款(kuǎn)项。

按小企业(yè)会(huì)计准(zhǔn)则核算的企业发(fā)生的坏账损(sǔn)失应计入营业外支出(chū) 。

不是的，应收(shōu)及预付款项的坏(huài)账损失应当于实际(jì)发水浒传鲁智深倒拔垂杨柳概括20字，水浒传鲁智深倒拔垂杨柳概括100字生时计入营业外支出，同时冲减应收(shōu)及(jí)预(yù)付款项。根据《小企业(yè)会计(jì)准则》：第九(jiǔ)条 应收及预(yù)付款(kuǎn)项，是指小企业在日常生产(chǎn)经营活(huó)动中发生的各项债权(quán)。

2021年(nián)收预付款(kuǎn),已(yǐ)交(jiāo)增(zēng)值税,企业所得(dé)税(shuì)如何(hé)确认申报建筑监

根据(jù)查询企查查得知 。企业所得税收入的确认方法(fǎ)有按照开具发票明确认收入(rù)以及按照(zhào)工程(chéng)结算法确认收入。按(àn)照工程(chéng)结(jié)算法确(què)认收入 ，完工百(bǎi)分比法确(què)认收入。

消费税 。根据查询华(huá)律网得知(zhī)，《消费税暂(zàn)行条(tiáo)例实施细则》(财政部令第51号(hào))第八(bā)条规定，采取(qǔ)预收货款结算(suàn)方式的 ，其消(xiāo)费税纳税(shuì)义(yì)务发(fā)生时(shí)间为发出应税消费品的当天。

同(tóng)时，按照(zhào)提供劳(láo)务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已(yǐ)确认劳务成本(běn)后的(de)金额，结转为当期劳务(wù)成本(běn)。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收(shōu)入(rù)应按上述规定确认收入(rù)，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企业一次性收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税发票，但是纳(nà)税义务已经发生，需要按(àn)照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可(kě)以(yǐ)税前(qián)列支吗?还是(shì)要作(zuò)为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预付款(kuǎn)是指(zhǐ)在合同履行过程中，业主(zhǔ)预付(fù)给承包商的款项，用于承包商在履行合(hé)同过程(chéng)中的(de)资金周转。而规费税金，则是(shì)指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承包商需要支付的税费(fèi) 、行政(zhèng)费用和(hé)监理费用等 。

2、税(shuì)后工(gōng)资指的(de)是税前工资扣除五(wǔ)险一金(jīn)养(yǎng)老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤(shāng)保险、生(shēng)育保险、失业保(bǎo)险 、公积金中的个人(rén)交纳部(bù)分(fēn)、个人所得税后，实际到手(shǒu)的(de)工资收入。社(shè)会保险中的(de)个人交纳部分、住房(fáng)公积金中的个人(rén)交纳部分是税前(qián)列支的。

3、计提的不(bù)可以企业所得税税前扣除(chú)。实(shí)际发(fā)生坏账的，需(xū)要专项申报(bào)：企业(yè)发生的与生产经营(yíng)相关的 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可以在(zài)企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工(gōng)程预收款对(duì)应(yīng)的项目未开工，不具备(bèi)收入确认条件(jiàn)，不需就该预收(shōu)款预(yù)缴企(qǐ)业所得税(shuì)。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有(yǒu)其他(tā)处理办法 ，预付(fù)款没有开具发票(piào)的，计入预收(shōu)账款，不(bù)需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(pǐn)(含应税劳(láo)务)在流转过程中产生的增值额作(zuò)为计税依(yī)据而(ér)征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支(zhī)是应(yīng)纳税所得额(é)的递减因素。在税法允许的(de)范围内 ，应尽(jǐn)可能地(dì)列支(zhī)当期费用，减少(shǎo)应缴纳的所(suǒ)得税，合法递延纳税时(shí)间(jiān)来获(huò)得(dé)税收利益 。

房地(dì)产企业营(yíng)改增(zēng)后(hòu)企业预(yù)付账款漏记企业所得税应(yīng)按(àn)企业所得(dé)税法第多(duō)少...

房地产(chǎn)企业所(suǒ)得税(shuì)预缴税率房地产企业(yè)所得税提前预缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款(kuǎn)=毛利(lì)*税(shuì)率。

根据(jù)查询(xún)会计学堂网、中国会计(jì)网(wǎng)显示，预收账款超过(guò)3年征收(shōu)企业所得税的法律依据(jù)有：《中华(huá)人民(mín)共和国(guó)企业所(suǒ)得税(shuì)法》第十六(l水浒传鲁智深倒拔垂杨柳概括20字，水浒传鲁智深倒拔垂杨柳概括100字iù)条规(guī)定，超过三年(nián)的预收账(zhàng)款(kuǎn)应当(dāng)在税前收入中调(diào)整，并且需要交(jiāo)纳(nà)增值税 。

每月(yuè)按预(yù)收账款账面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其(qí)他流动资产\主营业务税金(jīn)及(jí)附加 贷 应交税费(fèi)\营(yíng)业税，同(tóng)时计(jì)提7%的城建税，3%的教育(yù)费附(fù)加 ，有些地方还有2%的(de)地方教(jiào)育费(fèi)附加。

台湾地区(qū)：台湾的(de)企业所得税(shuì)税率为(wèi)25%。经税(shuì)收减免后，本土(tǔ)公司税(shuì)率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业(yè)所得税计算方法扣除项(xiàng)目(mù)企(qǐ)业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应(yīng)纳税所得额的(de)项目。

对年应纳(nà)税所得额(é)超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应(yīng)纳税所得(dé)额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税(shuì)。

应按(àn)规(guī)定申请退税(shuì)或(huò)抵扣以后年度的应缴企业所(suǒ)得税(shuì) 上述(shù)建筑(zhù)企业(yè)应于本月进行第四季度企业(yè)所得税预(yù)缴(jiǎo)申报时将在外(wài)地预(yù)缴的税款填入预交(jiāo)申(shēn)报表第十四(sì)行(xíng)，漏填、误(wù)填避免造成(chéng)汇(huì)算清(qīng)缴时无(wú)法办理抵减或者退税。

关于预付款纳(nà)税义务的介(jiè)绍到此就结束了 ，不知道你(nǐ)从(cóng)中找到(dào)你(nǐ)需(xū)要的信(xìn)息了(le)吗(ma) ？如果你还(hái)想了解更多这方(fāng)面的信息，记(jì)得收藏(cáng)关注本站(zhàn) 。

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