今天给(gěi)各位分享预付款税法(fǎ)怎么定(dìng)性的(de) ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税义务进行解(jiě)释，如果能(néng)碰巧(qiǎo)解决(jué)你现在面临的(de)问题(tí)，别忘(wàng)了关注本(běn)站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收据的会计(jì)处理(lǐ)及税务(wù)风险规避(bì)问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应(yīng)收及预(yù)付款项坏账(zhàng)的(de)会(huì)计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税前列(liè)支吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记(jì)企业所得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

有关大型设备预付款收据的会计处理及税(shuì)务(wù)风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没有关(guān)系，而是与什么(me)发票有关。只要是增值税发票(piào)，都可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并(bìng)不是确认交易完(wán)成实现(xiàn)收入(rù)的依(yī)据 ，它不用开具销售票据，只(zhǐ)要开收据(jù)就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用(yòng)于(yú)支付服务费用(yòng)或(huò)购买固定资产等(děng)情况，则需(xū)要将预(yù)付款暂时入(rù)其他资产 ，待相关(guān)的支出发生后再(zài)处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收(shōu)条，现在发票开(kāi)来了出(chū)纳不必要办理手续，会计直接根据发票做(zuò)分录：“借(jiè) 穿着高跟鞋的女奥特曼，穿红色高跟鞋的奥特曼”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客(kè)观(guān)原因 ，有(yǒu)时会误用预付账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一(yī)般来说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器(qì)设备 、购建厂(chǎng)房的预付(fù)款或预付在建(jiàn)工程款(kuǎn)等误记入预(yù)付(fù)账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点，在工(gōng)程建设(shè)中业(yè)主单(dān)位预付工(gōng)程款 ，建设(shè)方应该开具发票；否则建设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业(yè)会(huì)计准则(zé)中,如(rú)何要求对应(yīng)收(shōu)及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?

小企(qǐ)业(yè)会(huì)计准则坏账应收及预付(fù)款项的(de)坏账(zhàng)损(sǔn)失应(yīng)当于(yú)实际发生时计入营业外(wài)支出 ，同时冲减应收及(jí)预付款项。

按小企业会计准则核算的企业发生的坏账损失应计入营(yíng)业外(wài)支出 。

不是的，应收(shōu)及预付款项的坏账损失(shī)应当于(yú)实际发生时计入营(yíng)业外支出(chū)，同时(shí)冲减应收及预付款项。根据(jù)《小企业会计准则(zé)》：第九(jiǔ)条 应(yīng)收及预(yù)付款项，是指小(xiǎo)企业在日常生产(chǎn)经(jīng)营活动(dòng)中发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税收入的确认方法有按照开具(jù)发票明确认收入以及按照工程结算法确(què)认收入。按照工程结算法(fǎ)确认收入 ，完工百分(fēn)比法确认收入。

消费税 。根据查(chá)询华律(lǜ)网得知，《消费(fèi)税暂(zàn)行条例实施(shī)细则》(财政部(bù)令第51号)第(dì)八穿着高跟鞋的女奥特曼，穿红色高跟鞋的奥特曼条规定，采取(qǔ)预(yù)收货款结算(suàn)方式的 ，其(qí)消费税纳税义(yì)务(wù)发(fā)生时(shí)间为发(fā)出(chū)应税(shuì)消(xiāo)费品的当天。

同(tóng)时，按(àn)照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣(kòu)除以前纳税期间(jiān)累计(jì)已(yǐ)确认劳务成本后(hòu)的金(jīn)额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按(àn)上述规定确认(rèn)收入，缴纳企业所(suǒ)得(dé)税 。

因此，企业一(yī)次(cì)性收取的租金收入 ，虽(suī)然(rán)没有开(kāi)具增值税发(fā)票，但是纳税义务(wù)已经发(fā)生，需要(yào)按照取(qǔ)得的(de)租金收入缴纳增(zēng)值税(shuì)。

...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可以(yǐ)税(shuì)前列支吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了(le)解的情况 ，预付款是指在合同履行过(guò)程中(zhōng)，业主(zhǔ)预付(fù)给承包商的款项，用于承包商在履(lǚ)行合同过程中(zhōng)的(de)资金周转。而规费(fèi)税金，则是指在合同履(lǚ)行过程(chéng)中 ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行政费用和(hé)监理费用等 。

2、税后工资(zī)指(zhǐ)的是(shì)税前工(gōng)资扣(kòu)除(chú)五险一金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积金中(zhōng)的(de)个(gè)人交(jiāo)纳(nà)部分、个人所(suǒ)得(dé)税后，实际到手的工资收入。社会保险中的个(gè)人交纳部分、住房(fáng)公积金中的个人(rén)交纳部(bù)分是(shì)税前列支的(de)。

3、计提的不可以企业所(suǒ)得税税前扣除。实际发生坏(huài)账的，需要专项申(shēn)报：企业发生的与生产经营相关的(de) 、真(zhēn)实合理的(de)资产损(sǔn)失 ，可以(yǐ)在企业所得税税前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑公司(sī)收取(qǔ)工程预收款对应的项目(mù)未开工，不具备(bèi)收入(rù)确认条件，不需就该预收款预缴企业(yè)所得(dé)税。

5、应该(gāi)申(shēn)报缴纳(nà)增值税。有其(qí)他处理办(bàn)法(fǎ) ，预付(fù)款(kuǎn)没有开具发票的(de)，计入预收账款，不需要(yào)缴(jiǎo)纳税款(kuǎn) 。增值税 是以(yǐ)商品(含应(yīng)税劳(láo)务(wù))在流转(zhuǎn)过程中产生的增值(zhí)额(é)作为计(jì)税依据(jù)而(ér)征收的一种(zhǒng)流转(zhuǎn)税。

6 、费用(yòng)列支(zhī)是(shì)应纳税(shuì)所得额的递减因素。在税法允许的范(fàn)围内 ，应尽可能地(dì)列支当期费(fèi)用(yòng)，减少应缴纳(nà)的所得税，合法递延纳税时间来获得税(shuì)收利益 。

房地产企(qǐ)业营改增后企业预(yù)付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业所(suǒ)得税(shuì)法第多少...

房地产企业所得税预(yù)缴税率房地产企业所得(dé)税提前(qián)预(yù)缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中国会计(jì)网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华人民共(gòng)和国企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)法》第十(shí)六条规定，超过三年的预收(shōu)账(zhàng)款应当在税前收入中调整，并且需要交纳(nà)增值(zhí)税 。

每月按预收(shōu)账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资产\主营业务税金及附加(jiā) 贷(dài) 应交税费\营业(yè)税，同时计提7%的城建税，3%的(de)教(jiào)育费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的(de)地(dì)方(fāng)教育费附加。

台湾地(dì)区：台湾的企业所得税税率为25%。经税(shuì)收减(jiǎn)免(miǎn)后，本土公司税率中位(wèi)数(shù)为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算(suàn)方法(fǎ)扣除(chú)项目企业所得税法定扣(kòu)除项目是据以(yǐ)确定企业(yè)所得税应纳税(shuì)所得(dé)额的项(xiàng)目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳(nà)税所得额(é)，按20%的税率(lǜ)缴纳(nà)企业(yè)所得税。

应按规定申请退税(shuì)或抵扣以(yǐ)后(hòu)年(nián)度的应(yīng)缴企(qǐ)业所得税 上述建筑企(qǐ)业应于本月进行(xíng)第(dì)四季度企业所得税预缴(jiǎo)申报时将在外地预(yù)缴的税款填入预交(jiāo)申报(bào)表第(dì)十(shí)四行，漏填、误填避(bì)免(miǎn)造成汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减或(huò)者退税。

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