日前，财政(zhèng)部会计司(sī)、国务院国资委(wěi)财(cái)管运行局、证(zhèng)监会会(huì)计部有关负(fù)责(zé)人就《国有(yǒu)企业、上市公司选聘会计师事(shì)务所管(guǎn)理办法》（财会〔2023〕4号(hào)，以下简称《选聘办法(fǎ)》）有(yǒu)关问题，回(huí)答了记(jì)者(zhě)提问(wèn)。

　　问(wèn)：制定《选聘(pìn)办法(fǎ)》的背景是什(shén)么？

　　答：审(shěn)计(jì)质量(liàng)关乎公众(zhòng)利益。企业通过规范的流(liú)程、科学的(de)评价，选聘专(zhuān)业胜任能力强、执业(yè)质量高的会计师事(shì)务所，有(yǒu)利于保证审(shěn)计(jì)报(bào)告的(de)质量。当前，国(guó)有企业、上市公司选(xuǎn)聘会计(jì)师事务(wù)所相关工作尚存在制度不完善、流程不(bù)规(guī)范等问题，制约审计质量的提高。一(复刻版是正品吗，复刻是不是假货的意思yī)是会(huì)计师事务所选聘流程亟待规(guī)范。部分企(qǐ)业选聘会计师(shī)事务所时，未(wèi)明(míng)确具体(tǐ)评分标准(zhǔn)。二是(shì)恶性竞(jìng)争(zhēng)现象仍有发生。个别企(qǐ)业(yè)在招(zhāo)标过程中简(jiǎn)单(dān)把低价作为(wèi)选聘的首(shǒu)要条(tiáo)件，个别会计师事务所以远(yuǎn)低(dī)于项目成(chéng)本为(wèi)代价(jià)承接(jiē)业务(wù)，引发恶性竞争，导致审计资源投入不足，审计(jì)质量难以得到有效保(bǎo)证。三是会计师事务所(suǒ)轮换政策(cè)有(yǒu)待健全完善。各类国企做法不一，执行尺度不(bù)一，亟(jí)需(xū)形成统一规范的轮换制度，实现轮(lún)换年限(xiàn)和审计成本、审计风(fēng)险之间的合理平衡。四是(shì)审计委(wěi)员会(huì)责任有(yǒu)待进一(yī)步压(yā)实。

　　《国务院办公厅关于进一(yī)步规(guī)范财务审计秩(zhì)序 促进注册会计师行业健(jiàn)康发展的意见》（国办发(fā)〔2021〕30号，以下简称国办发30号文(wén)）明确要求推(tuī)进以质量为导向的会计师事务所选聘机(jī)制建(jiàn)设。为落实上述要求，保护(hù)会计师事务(wù)所(suǒ)和利益相关方的(de)合法(fǎ)权(quán)益，规范(fàn)国有(yǒu)企业、上(shàng)市公(gōng)司选聘会计师事务所(suǒ)行为，促进公平竞争，推动(dòng)提升(shēng)审(shěn)计质量，财政部(bù)会同国务院国资委、证监会制定印发(fā)了《选(xuǎn)聘办法》。

　　问(wèn)：《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》起草发布经历了哪些(xiē)过程？

　　答：2021年7月(yuè)国办发30号文印发后，我们即启动了(le)《选(xuǎn)聘办法》的制定工作，开展(zhǎn)了(le)针对性的(de)调查研究，会同国务院国资(zī)委、证监会起(qǐ)草了《选(xuǎn)聘办法》讨论稿，在征求相(xiāng)关单位意见、组(zǔ)织专家专题研讨基(jī)础(chǔ)上，形(xíng)成了征(zhēng)求意见稿。

　　2022年4月(yuè)2日(rì)，我(wǒ)们印发(fā)了《财(cái)政部办公厅关(guān)于(yú)征求〈国有企业(yè)、上(shàng)市(shì)公(gōng)司选聘会计师事务所管理(lǐ)办法(fǎ)（征(zhēng)求(qiú)意见稿(gǎo)）〉意见的函(hán)》（财办会(huì)〔2022〕10号），面向(xiàng)社会公众征求(qiú)意见，共(gòng)收到书面反馈(kuì)65份，合计反馈(kuì)意见319条。反馈(kuì)意见总体认为，《选聘办法》重点(diǎn)突出、内容全面、指导性强、可(kě)操作性高，有助(zhù)于推进建立(lì)以质(zhì)量为导向的会计师事务所选聘机制(zhì)，有助于(yú)规范国有企业(yè)、上市公(gōng)司选聘会(huì)计师事务所(suǒ)行(xíng)为，促进注册会计师行业的公平(píng)竞争，提升审计质(zhì)量。同(tóng)时，部(bù)分(fēn)反馈意见提(tí)出了一些具体的修改建议。我(wǒ)们对所(suǒ)有反馈意见进行了认真梳理，并充分(fēn)吸收采纳。在(zài)反复(fù)研讨(tǎo)、征求相关部门意见的基础上，对征求意见(jiàn)稿(gǎo)作了(le)进一步(bù)修改完(wán)善。

　　问(wèn)：《选聘办法》的主要内容是什(shén)么？

　　答(dá)：《选聘办法》主要包(bāo)含五方面(miàn)内容：一是(shì)总体说明，主要包括制定(dìng)依据、适用的企业范围、适用的选(xuǎn)聘事项等。二是选(xuǎn)聘重(zhòng)点流程规范，对选(xuǎn)聘(pìn)决策机构、选(xuǎn)聘方式、公开选聘的重点(diǎn)环节、评价要素、质量管理水平(píng)和审(shěn)计(jì)费用的分(fēn)值权(quán)重、具体评分(fēn)标准、最(zuì)高限价、审计费用浮动等事项(xiàng)进行规(guī)定。三是会计师事(shì)务所轮换、项目合伙(huǒ)人和注册会计师轮(lún)换、信息披露(lù)等(děng)重(zhòng)点(diǎn)事(shì)项规范。四是(shì)监督检查。五是附则。

　　从具体(tǐ)内容看，主要对四方面(miàn)内容进(jìn)行(xíng)了规范：

　　一是遏(è)制恶(è)性竞争，突出质量导向。《选聘办(bàn)法》规定，质量管理水平的分值(zhí)权重应不低(dī)于40％，审计费用报价的分(fēn)值权重应不(bù)高于15％。要求将所有会计师事务所的报价平均(jūn)值(zhí)作为选聘基准价，并给出了(le)审(shěn)计费用报价(jià)得分(fēn)公式。评价要素至(zhì)少应当包(bāo)括审计费用(yòng)报(bào)价、事(shì)务所(suǒ)资质(zhì)条件(jiàn)、执业记(jì)录(lù)、质量管(guǎn)理水平、工作方案、人力及其他资源配备、信(xìn)息安(ān)全管理、风险(xiǎn)承(chéng)担能力水(shuǐ)平等(děng)。

　　二是(shì)完善轮换规定(dìng)，强化独立性要(yào)求(qiú)。《选聘办法》规定(dìng)，国有企业（含国有控股(gǔ)上(shàng)市公司）连续聘用同(tóng)一会(huì)计师事务所的时间不超(chāo)过8年，确有需要(yào)的，可按(àn)规定延长至不超过10年，之后(hòu)须开展(zhǎn)轮换。为做(zuò)好平稳过渡，《选聘办(bàn)法》规定(dìng)了衔接(jiē)方式(shì)，如果(guǒ)国有企业当前执行的轮换规定与《选聘(pìn)办法》存(cún)在不一(yī)致、或者没有规(guī)定的，由履行出资人职责(zé)的机构(gòu)统筹安排，两年内完成衔接工(gōng)作(zuò)。对于(yú)审计项目合伙(huǒ)人和签字注册会计师，《选聘办法》规定了(le)不同情形下的轮换要(yào)求和冷却期(qī)制度。

　　三是促进(jìn)公(gōng)平竞(jìng)争。根(gēn)据《注册会计师法》等法律规定(dìng)，会计师事务所承接(jiē)业务不(bù)受行(xíng)政(zhèng)区(qū)域、行业限制，各类会计师事务所是平等经营主体，依法执业受法律保护。《选聘(pìn)办法》指标公开、规则明确，设定的各项标准适用(yòng)于中国境(jìng)内(nèi)依法成立的所(suǒ)有会计师事(shì)务所，一视同仁。明(míng)确要求企业(yè)在选(xuǎn)聘会计师(shī)事(shì)务(wù)所(suǒ)过程中，应(yīng)当保障选聘工(gōng)作公平(píng)、公正进行。企(qǐ)业采用公(gōng)开选聘方式的，应当公开选聘信息、评(píng)价要素和评(píng)分标准，保证合理的(de)准备应聘时间，公示选聘结果(guǒ)。明确要(yào)求(qiú)企业不得以不(bù)合理(lǐ)的条(tiáo)件(jiàn)限制或者排(pái)斥潜在拟(nǐ)应(yīng)聘(pìn)会计师事务所，不得为个别会计师事务所(suǒ)量(liàng)身定(dìng)制(zhì)选聘条件。

　　四是(shì)压实审计委(wěi)员会责任。《选聘办法(fǎ)》明确(què)，审计委(wěi)员会的职责包(bāo)括：制定选(xuǎn)聘会(huì)计师事务所的(de)政策、流(liú)程及相关内(nèi)部控(kòng)制制度，提(tí)议启动选聘工作、审(shěn)议选聘文件、确定(dìng)评价(jià)要(yào)素和具体评分标准、监督选聘过程、提(tí)出拟聘任会(huì)计师事务所和审计费用建(jiàn)议(yì)，监督及评估会计师事务所审计工作，定期向董(dǒng)事会提交会(huì)计师事务(wù)所(suǒ)履职情(qíng)况报告和(hé)审计委员(yuán)会监(jiān)督情况报告等。审计委员会应(yīng)当重点关注的(de)事项包括(kuò)：企业可能存在不合理(lǐ)变更会计师(shī)事务所的情形、聘任胜任能力(lì)不足的会(huì)计师事务(wù)所(suǒ)、审计独立性存疑、审计费用变动较(jiào)大、轮换会计师事务所和主要人员等。

　　问：如何做好《选聘办法(fǎ)》的贯(guàn)彻实(shí)施工作？

复刻版是正品吗，复刻是不是假货的意思　　答(dá)：《选聘办法》是(shì)落实国办(bàn)发30号文的(de)重要制(zhì)度安排，各级(jí)财政部(bù)门、国(guó)有资产(chǎn)监督管理(lǐ)机构、证(zhèng)券(quàn)监督管理机构应当高度重视，进一步增强责任意(yì)识，精心组织(zhī)，周密部署，确(què)保(bǎo)《选(xuǎn)聘办法》的(de)有效实施。一是(shì)加大(dà)宣传和指导力(lì)度(dù)，从企业和会计师事务所两个层(céng)面做好培训，做好过渡期(qī)衔接工作。各地可结(jié)合本地区实(shí)际情(qíng)况进(jìn)一步探索选聘会计师事务所具体(tǐ)指引，指导(dǎo)企业(yè)规(guī)范选聘。二(èr)是加大(dà)监督检查力(lì)度，切实做好事(shì)中事后监管(guǎn)，对违反规(guī)定的企(qǐ)业和会计(jì)师事务所要依(yī)法严(yán)肃处理。三是各级财政(zhèng)部门(mén)、国(guó)有资产监督管(guǎn)理机构(gòu)、证券监督(dū)管理(lǐ)机(jī)构要加强(qiáng)沟通(tōng)协调，健全完(wán)善工作机制，密切协作，形成合力，认真做(zuò)好贯彻实(shí)施《选聘办法》的各项工(gōng)作(zuò)。

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