今天给各位分享预付款(kuǎn)税(shuì)法(fǎ)怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对预付款(kuǎn)纳税义(yì)务进行解释，如果能碰巧解决(jué)你现在面临的(de)问题(tí)，别忘(wàng)了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理及税务(wù)风险规(guī)避问题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要求对(duì)应收及(jí)预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付(fù)款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企业所得(dé)税(shuì)如何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税(shuì)款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应(yīng)按企业(yè)所得(dé)税法第(dì)多少...

有关大型设备预付(fù)款收据的会计处理及(jí)税务风险规避(bì)问(wèn)题(tí)

1、抵扣通常与(yǔ)付款(kuǎn)时间没有关系，而(ér)是与什么(me)发票有关。只要(yào)是增值税发票，都可以抵(dǐ)扣(kòu) 。对(duì)于预付款(kuǎn)，其并不是确认(rèn)交易完成实(shí)现收入的依据(jù) ，它不用开具(jù)销售(shòu)票据，只要开(kāi)收(shōu)据就(jiù)好。

2、暂时(shí)入其(qí)他资产：如果预付货款(kuǎn)是用于支付服务(wù)费(fèi)用或购买固定资产等情(qíng)况，则需要将预付款暂时入其他(tā)资产(chǎn) ，待相关(guān)的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在发票开(kāi)来了出(chū)纳不必要(yào)办理手(shǒu)续，会计直接根据发票做(zuò)分录(lù)：“借 ”有(yǒu)关科目(mù)“贷”预付(fù)账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原因 ，有时会误用预付账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃(táo)企(qǐ)业所得税，一般来(lái)说有以下几种(zhǒng)情形： (一(yī)) 购置机器设备(bèi) 、购(gòu)建厂房的预付款或(huò)预(yù)付在(zài)建工程款(kuǎn)等(děng)误(wù)记(jì)入预付(fù)账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业主单位预付(fù)工程款 ，建设方应该开具发(fā)票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可能涉(shè)嫌违反《发票管(guǎn)理(lǐ)办法》，双方都有(yǒu)税(shuì)务(wù)风险的。

小企业(yè)会(huì)计准则中,如何要求对应收及预付(fù)款项坏账(zhàng)的会计处理?

小(xiǎo)企业会计准则坏账应收及预(yù)付款项(xiàng)的坏账损失应当于(yú)实际发生时计入营业外支(zhī)出(chū) ，同时冲减应(yīng)收(shōu)及预付款项。

按小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计准则核算的企业发生的坏账(zhàng)损失应计入营业外(wài)支出 。

不是的，应收及预(yù)付款项的坏账损失应当(dāng)于实际发生时计入(rù)营业外支(zhī)出，同时冲减应(yīng)收及预付款项(xiàng)。根(gēn)据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条 应收及(jí)预付款项，是指小企(qǐ)业在日常生产经营活动中发(fā)生的各项债权。

2021年(nián)收预付(fù)款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑监

根(gēn)据查询企查查得知 。企业所得税收入的确认方法有按照开具发票明确认收入以及(jí)按(àn)照工(gōng)程(chéng)结(jié)算法(fǎ)确认收入。按照工程结算法(fǎ)确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据(jù)查(chá)询华律网得知(zhī)，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八(bā)条规定，采取预收货款(kuǎn)结中国东八区有哪些城市 整个中国都在东八区吗算方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发生时间为发出应税消费品(pǐn)的当天。

同时，按照提供(gōng)劳务估计总(zǒng)成本乘以(yǐ)完工进(jìn)度(dù)扣除以前纳税期(qī)间累计已确认劳务成本(běn)后的金额，结转为当(dāng)期劳务成本(běn)。因此 ，建(jiàn)筑企业(yè)的(de)预收收(shōu)入应按上述规定确认收入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因(yīn)此，企业(yè)一次(cì)性收取的(de)租(zū)金收入 ，虽然(rán)没有开(kāi)具(jù)增值税发票，但是纳税义务已经(jīng)发生，需(xū)要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的(de)税款可以税(shuì)前(中国东八区有哪些城市 整个中国都在东八区吗qián)列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履行(xíng)过(guò)程中，业主预(yù)付给承包商的(de)款项，用于承(chéng)包(bāo)商在(zài)履(lǚ)行合(hé)同(tóng)过(guò)程中的资金周(zhōu)转(zhuǎn)。而规费税金，则(zé)是指在(zài)合同履行(xíng)过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监(jiān)理费用等(děng) 。

2、税后工资指的是税前工资(zī)扣除(chú)五险(xiǎn)一金养老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公(gōng)积金中(zhōng)的个人交纳部(bù)分、个人所得税后，实际到手的工资(zī)收入。社会保险中的个人交(jiāo)纳部分、住房公积(jī)金中的个(gè)人交纳部分是税前列(liè)支(zhī)的。

3、计提(tí)的(de)不可以企业所得税税(shuì)前扣除。实际发生坏账的，需(xū)要专项申报：企(qǐ)业发生的与生(shēng)产经营相关(guān)的 、真(zhēn)实合理(lǐ)的资产损(sǔn)失(shī) ，可(kě)以在企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收(shōu)取工程预(yù)收款对应的项(xiàng)目未(wèi)开(kāi)工(gōng)，不具(jù)备收(shōu)入(rù)确(què)认条(tiáo)件，不需(xū)就(jiù)该预收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付(fù)款没有开具发(fā)票的(de)，计入预收(shōu)账款，不需(xū)要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税劳(láo)务)在流转(zhuǎn)过程(chéng)中产生(shēng)的(de)增(zēng)值额作为计税依据而(ér)征收的(de)一种流转税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得额的(de)递(dì)减因素。在税法允许(xǔ)的(de)范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的(de)所得税，合法递延纳税(shuì)时(shí)间(jiān)来获(huò)得税收(shōu)利(lì)益 。

房地(dì)产企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得(dé)税应按企(qǐ)业所得(dé)税法第多少...

房地产企业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)税率(lǜ)房地(dì)产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查(chá)询会(huì)计学堂网、中(zhōng)国会计网显示(shì)，预(yù)收账(zhàng)款超过3年征收企业所得(dé)税(shuì)的法律依据有：《中华(huá)人民(mín)共(gòng)和(hé)国企业所得税法》第十六条规(guī)定(dìng)，超(chāo)过(guò)三年的预收(shōu)账(zhàng)款(kuǎn)应(yīng)当在(zài)税前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预(yù)收账款账面余(yú)额(é)的5%计提(tí) ，计提时：借(jiè) 其他流动资产\主营(yíng)业务(wù)税金及附加 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时计(jì)提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的(de)地方教育费(fèi)附加(jiā)。

台湾地区：台湾的(de)企业所得(dé)税税率为25%。经税收(shōu)减免后(hòu)，本土公(gōng)司(sī)税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税(shuì)计算(suàn)方法(fǎ)扣(kòu)除项目(mù)企业所得税法定(dìng)扣除项目是据(jù)以确(què)定企业(yè)所得税应(yīng)纳税所得额的项目。

对年(nián)应纳税所得(dé)额超过100万元但不超过300万元(yuán)的(de)部分 ，减(ji中国东八区有哪些城市 整个中国都在东八区吗ǎn)按50%计(jì)入应纳(nà)税(shuì)所得额，按20%的(de)税率缴纳企业所得税。

应按(àn)规(guī)定申请退(tuì)税或抵扣以(yǐ)后(hòu)年度的(de)应缴企业所得税 上(shàng)述建筑(zhù)企业应(yīng)于本月进行第(dì)四季度企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税预(yù)缴申报时(shí)将在外地预缴的税(shuì)款填入预交申报表第十四(sì)行(xíng)，漏填、误填避免造(zào)成汇算(suàn)清缴时(shí)无(wú)法办(bàn)理抵减(jiǎn)或者退税。

关于(yú)预付款(kuǎn)纳(nà)税(shuì)义务的介绍到此就结束(shù)了 ，不知道你从中找(zhǎo)到你需要的(de)信息了(le)吗 ？如果(guǒ)你还想了解更多这(zhè)方(fāng)面的信(xìn)息(xī)，记得收藏关注本站 。

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