今(jīn)天给各位分(fēn)享预付(fù)款税(shuì)法怎(zěn)么(me)定性的 ，其中也(yě)会对(duì)预付(fù)款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你现在面临(lín)的问(wèn)题，别忘了(le)关(guān)注本(běn)站 ，一方水等于多少吨水，一方水等于多少吨水现(xiàn)在开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付(fù)款收据的会计处(chù)理及税务风险规避问题(tí)
• 2、小企业会(huì)计准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税(shuì)如(rú)何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增(zēng)后(hòu)企业预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业(yè)所(suǒ)得税应按(àn)企业所(suǒ)得税法第多少...

有(yǒu)关大(dà)型设备预(yù)付款收据的会计处理及税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款(kuǎn)时间(jiān)没有关系，而是与什么发票有关。只要是增值(zhí)税发票，都(dōu)可(kě)以抵(dǐ)扣 。对于预(yù)付(fù)款，其并不是确认交易完(wán)成实现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预(yù)付货款是用(yòng)于支付服务(wù)费用或(huò)购(gòu)买固(gù)定资产(chǎn)等情(qíng)况，则需要(yào)将预(yù)付款暂(zàn)时入其他(tā)资(zī)产 ，待(dài)相关的支出发生(shēng)后再(zài)处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在发票开来了(le)出(chū)纳(nà)不必要办理手(shǒu)续(xù)，会计(jì)直接根据发(fā)票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意和(hé)客观原因(yīn) ，有时会误用(yòng)预(yù)付账款(kuǎn)科目或利用该科目隐瞒利(lì)润推(tuī)迟纳(nà)税(shuì)、偷逃企业所得税，一般来说有以下(xià)几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的(de)预付款(kuǎn)或预付在建工程款等误记入预付(fù)账款(kuǎn)。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业(yè)主(zhǔ)单位预付(fù)工程款 ，建设方应该开具发(fā)票；否则建(jiàn)设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌(xián)违反《发(fā)票管(guǎn)理办法》，双方(fāng)都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计(jì)准则(zé)中,如何要求对应收(shōu)及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏(huài)账(zhàng)应收及预付款项的坏账损失应当于实际(jì)发生时计入营业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按小企业(yè)会计准(zhǔn)则核算的企业发(fā)生的坏账损失应计(jì)入营(yíng)业外支出(chū) 。

不是的，应收及预付款项(xiàng)的(de)坏账损失应当于实际发生(shēng)时计(jì)入营业外支出(chū)，同时冲减应收及预(yù)付款项。根据《小企业会计准则(zé)》：第九条(tiáo) 应(yīng)收及预付款(kuǎn)项(xiàng)，是指小企业在日常生(shēng)产经营活动中(zhōng)发生的各(gè)项债权。

2021年(nián)收预付款,已交增值税,企(qǐ)业(yè)所得税如何确(què)认申报建筑(zhù)监

根据查询(xún)企查(chá)查得知 。企业所得税收(shōu)入的(de)确认方法有按照开具发票明确(què)认收入以(yǐ)及(jí)按照工程(chéng)结算法确认(rèn)收(shōu)入。按照工程结算法确(què)认收(shōu)入 ，完工百分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网得知，《消费税(shuì)暂(zàn)行条例实施细则》(财政部令第(dì)51号(hào))第八条规定，采取预收(shōu)货款结算方式的 ，其(qí)消费(fèi)税纳(nà)税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

同(tóng)时(shí)，按照提供(gōng)劳(láo)务(wù)估计总成本乘以(yǐ)完工(gōng)进度扣除以前纳税期(qī)间(jiān)累(lèi)计已确认劳务成本后(hòu)的金(jīn)额，结(jié)转为(wèi)当(dāng)期(qī)劳(láo)务成(chéng)本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按上述规定确认收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取(qǔ)的(de)租金收入(rù) ，虽然(rán)没有开(kāi)具增值税发票，但是纳税义务已经发生(shēng)，需要按照(zhào)取得(dé)的租金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问(wèn):所(suǒ)交的税款可(kě)以税前列支吗(ma)?还是要(yào)作(zuò)为预付(fù)款?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预付款是指在合同履行过程(chéng)中，业主(zhǔ)预付给承(chéng)包商的款项(xiàng)，用于承包商在履(lǚ)行合同过程中的资金周(zhōu)转。而规费税金，则(zé)是指在(zài)合(hé)同履行过程中 ，承包商需要支付(fù)的税费 、行政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税(shuì)前工资扣除(chú)五险(xiǎn)一(yī)金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业(yè)保险(xiǎn) 、公积金(jīn)中的个人交纳部(bù)分、个人所得(dé)税后，实际到手的(de)工(gōng)资收入。社会保险中的(de)个人交纳部分、住(zhù)房(fáng)公积金中的(de)个人交纳部分是(shì)税(shuì)前列支的。

3、计提的不可以企业所得(dé)税税前扣除。实际发生坏账的，需要专(zhuān)项申(shēn)报(bào)：企业发生的与生产经营相(xiāng)关的(de) 、真(zhēn)实合理的资(zī)产损失 ，可以(yǐ)在(zài)企业所(suǒ)得税(shuì)税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司(sī)收取(qǔ)工程预收款对应的项目未开工(gōng)，不具备收入确认条件(jiàn)，不需就(jiù)该预(yù)收款预(yù)缴企业(yè)所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有(yǒu)其他(tā)处(chù)理办法(fǎ) ，预付款(kuǎn)没有(yǒu)开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增(zēng)值税 是以商品(pǐn)(含应税劳务(wù))在流转(zhuǎn)过程中产生的增值额作为计税依据而征收的(de)一种流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得额的(de)递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地(dì)列支(zhī)当期费用(yòng)，减少(shǎo)应缴纳的(de)所得税，合法递延纳税时(shí)间来获(huò)得税收(shōu)利益 。

房地产企(qǐ)业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税应按(àn)企业所得税法第多少(shǎo)...

房地产企业所(suǒ)得税(shuì)预缴税(shuì)率房地产企业所(suǒ)得税提前(qián)预(yù)缴的税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主(zhǔ)要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年(nián)征收(shōu)企业所得税(shuì)的法律(lǜ)依(yī)据有：《中华(huá)人民共和国企业(yè)所得税法》第十六(liù)条(tiáo)规(guī)定，超过三年的预收账款应当在税前收入中调(diào)整，并(bìng)且(qiě)需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收账款账面(miàn)余额(é)的5%计(jì)提 ，计提(tí)时(shí)：借 其他流动资产\主营业务税金(jīn)及(jí)附加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的地方教(jiào)育(yù)费附加。

台湾地(dì)区(qū)：台湾的企业所得(dé)税税率为(wèi)25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得税计算方法扣除项目企业所得税法(fǎ)定(dìng)扣除项目是据(jù)以确定企(qǐ)业所得税(shuì)应纳税(shuì)所得(dé)额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元(yuán)但不超过300万(wàn)元的(de)部分 ，减按(àn)50%计(jì)入应(yīng)纳(nà)税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳企(qǐ)业所得税(shuì)。

应按规定申请退税或抵扣以后年度(dù)的应缴企业(yè)所得税 上述建(jiàn)筑企业应于(yú)本月进(jìn)行第四(sì)季度企业所(suǒ)得税(shuì)预缴(jiǎo)申报时将在外地预(yù)缴(jiǎo)的(de)税款填入预交申报表第十(shí)四行，漏填(tián)、误填避免造(zào)成汇算清缴时(shí)无法办理抵(dǐ)减或者退税。

关于预付(fù)款纳税义务的(de)介绍到此就(jiù)结束(shù)了 ，不知道你(nǐ)从中找到你需要的信(xìn)息了吗 ？如果你还想了解更多这(zhè)方面的(de)信(xìn)息(xī)，记得收藏关注本站(zhàn) 。

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