今天给各位分享预付款税(shuì)法(fǎ)怎么定性(xìng)的 ，其中也会对预付款纳(nà)税义务进行解释，如果能(néng)碰巧解决你现在面(miàn)临(lín)的问题，别忘了关注本(běn)站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的(de)会计处理及税务风险(xiǎn)规避问(wèn)题
• 2、小企业(yè)会(huì)计准则中,如何(hé)要求(qiú)对应收及(jí)预(yù)付款项坏账的会计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增(zēng)值(zhí)税,企业所得税如(rú)何(hé)确(què)认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是要作为(wèi)预(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增(zēng)后企业预付账款漏记企业所得税(shuì)应按(àn)企(qǐ)业所得税法(fǎ)第(dì)多少(shǎo)...

有关大型设备预付款收据的(de)会计(jì)处理及税务(wù)风险规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时(shí)间(jiān)没有关(guān)系，而是与什么发票有(yǒu)关。只要是增值税发票(piào)，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是确认交易(yì)完成实现收入的依据 ，它(tā)不(bù)用开(kāi)具(jù)销售票据，只(zhǐ)要开收据就好(hǎo)。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预付货(huò)款是(shì)用(yòng)于支付服务费用或购买(mǎi)固定资产等(děng)情况(kuàng)，则需要将预(yù)付(fù)款暂时入其他(tā)资产(chǎn) ，待相关的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收到对方打的(de)收条(tiáo)，现在发票开来了出纳不(bù)必要办理手(shǒu)续，会计直接根(gēn)据(jù)发票做(zuò)分(fēn)录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付(fù)账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会(huì)误用预(yù)付账(zhàng)款科(kē)目或(huò)利用该科目隐瞒利润apm是什么牌子，amp牌子项链是什么档次推迟(chí)纳税、偷(tōu)逃企业(yè)所得税，一般(bān)来(lái)说有(yǒu)以下(xià)几种情形(xíng)： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或(huò)预付(fù)在建工(gōng)程(chéng)款等误记入预付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上2点，在工(gōng)程建设(shè)中业主单位预付(fù)工程款 ，建设方应该(gāi)开具发票(piào)；否则建设方可(kě)能(néng)涉嫌偷漏税(shuì)，而业(yè)主(zhǔ)可能涉嫌(xián)违反(fǎn)《发(fā)票(piào)管(guǎn)理(lǐ)办法》，双方都有税务风险的。

小企业(yè)会(huì)计准则中,如(rú)何(hé)要(yào)求对应收及预付款项坏(huài)账的会(huì)计处(chù)理?

小企业会计准则坏账应(yīng)收(shōu)及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损(sǔn)失应当于实际发生时计(jì)入营业外支出 ，同时冲减应收(shōu)及预付款项。

按(àn)小企业会计准则核算的企业发生的坏(huài)账损失(shī)应计入营业外支出 。

不是的，应收及预(yù)付(fù)款项的坏账损失应(yīng)当(dāng)于实际发生时计入营业外支出(chū)，同(tóng)时冲减应收及预付款(kuǎn)项。根(gēn)据《小企业会计准则》：第九条(tiáo) 应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)，是指小企业(yè)在日常(cháng)生产经(jīng)营活动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年(nián)收预付(fù)款,已交增值税,企业所(suǒ)得(dé)税如何(hé)确认申报建(jiàn)筑监

根据查询企查查(chá)得知 。企业所得税收(shōu)入的确认方法有(yǒu)按(àn)照开具(jù)发票明确认收入(rù)以及按照(zhào)工程结算法确认收(shōu)入。按照工程(chéng)结算法确认收(shōu)入 ，完工百分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询(xún)华律网得知，《消(xiāo)费税暂行条(tiáo)例实施细则》(财(cái)政部令第51号)第(dì)八条(tiáo)规定，采取(qǔ)预收货款结算方式的 ，其消费税纳(nà)税义务(wù)发(fā)生时间为发出(chū)应税消费品的当天。

同时(shí)，按照提供(gōng)劳务(wù)估计总成本乘以完(wán)工进度(dù)扣(kòu)除以前纳(nà)税(shuì)期间(jiān)累计(jì)已确认(rèn)劳务(wù)成本后的金(jīn)额，结转为当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业(yè)的预(yù)收收入应按(àn)上述规定确认收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一次性收取(qǔ)的租(zū)金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳(nà)税义务已经(jīng)发生，需要按照取得的租(zū)金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问(wèn):所交的(de)税款可以税前列支吗?还(hái)是要作为(wèi)预付款?

1、根(gēn)据我所(suǒ)了解的(de)情况 ，预付款(kuǎn)是指在(zài)合同履行过程中，业(yè)主预付给(gěi)承包商的款(kuǎn)项，用于承包商在履行(xíng)合同过(guò)程中的资金周转。而规费(fèi)税金，则是指(zhǐ)在(zài)合同履行过程(chéng)中 ，承(chéng)包商需要(yào)支付的(de)税费 、行政(zhèng)费用和监理费(fèi)用等(děng) 。

2、税后(hòu)工(gōng)资指的是税前工资扣除五(wǔ)险一金养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险(xiǎn)、生育(yù)保(bǎo)险、失(shī)业保险(xiǎn) 、公(gōng)积金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部(bù)分、个人所(suǒ)得税(shuì)后，实(shí)际到手的工资收(shōu)入。社会保险中的个(gè)人交纳部分、住房公积金中的(de)个(gè)人交纳(nà)部分是税前(qián)列支的。

3、计提(tí)的(de)不(bù)可以企业所得税税前扣(kòu)除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的与(yǔ)生产经营相关的 、真实合理(lǐ)的(de)资产损失 ，可以在企业(yè)所(suǒ)得税税前扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收款对应的项目(mù)未开工(gōng)，不具备收入确认条件，不需就该预收款(kuǎn)预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入(rù)预(yù)收账款，不需(xū)要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税劳务(wù))在流转(zhuǎn)过程中(zhōng)产(chǎn)生的增(zēng)值(zhí)额作为(wèi)计税(shuì)依据而征(zhēng)收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所得(dé)额的递减(jiǎn)因素。在税法允许的范围内(nèi) ，应尽(jǐn)可能地列支(zhī)当期费用(yòng)，减(jiǎn)少应缴纳(nà)的所(suǒ)得税(shuì)，合(hé)法递延纳(nà)税时间来获得税收利(lì)益 。

房(fáng)地产企(qǐ)业营改(gǎi)增(zēng)后(hòu)企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

房地产企(qǐ)业所得税预(yù)缴税率房地(dì)产企业所得(dé)税提(tí)前(qián)预缴的(de)税率是25％。房地产预缴所得税(shuì)主要考(kǎo)虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利(lì)*税率。

根(gēn)据查询(xún)会计学堂网、中国会计(jì)网显示，预收账款超过3年征收企业所得税(shuì)的法律(lǜ)依(yī)据有：《中华人民共和国企业所得(dé)税法》第十六条规定，超过三年(nián)的预收账款应当在税(shuì)前收(shōu)入(rù)中(zhōng)调整，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每月按预收账(zhàng)款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他(tā)流动资产\主(zhǔ)营业务(wù)税金及附(fù)加 贷 应(yīng)交税(shuì)费\营业税，同(tóng)时计提7%的(de)城建税，3%的(de)教育(yù)费附(fù)加 ，有些(xiē)地方(fāng)还有2%的地方教(jiào)育费(fèi)附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司(sī)税(shuì)率中位数为(wèi)20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企(qǐ)业所得税(shuì)计算方法扣除(chú)项目企业所得税(shuì)法定(dìng)扣除项(xiàng)目是(shì)据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。

对(duì)年应纳税所得(dé)额超过(guò)100万元(yuán)但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得额，按(àn)20%的(de)税率(lǜ)缴纳(nà)企业所(suǒ)得税。

应按规定申请(qǐng)退税(shuì)或抵扣(kòu)以后年度的应缴企(qǐ)业所得税 上述建筑企(qǐ)业应于本月进行第(dì)四(sì)季度企业所得税预缴申(shēn)报时将在外(wài)地预缴的税款填入预交(jiāo)申(shēn)报表第(dì)十(shí)四行，漏填、误填(tián)避免造成汇算(suàn)清缴时无法办理(lǐ)抵(dǐ)减或者(zhě)退税。

关于预(yù)付(fù)款纳(nà)税义务的介(jiè)绍到此就结束了 ，不知道你从中找(zhǎo)到你需(xū)要的信息了吗 ？如果你还(hái)想了解(jiě)更(gèng)多这方面的信息(xī)，记得收藏关注本站 。

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