今天给各(gè)位分享预(yù)付款税法(fǎ)怎么(me)定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行(xíng)解释，如果(guǒ)能碰巧(qiǎo)解决你现在面临的(de)问(wèn)题，别忘了关(guān)注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关大型(xíng)设备预付(fù)款收据的会计处理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求(qiú)对应(yīng)收及预付款项坏(huài)账的会(huì)计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值(zhí)税,企业所(suǒ)得税如何确(què)认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交(jiāo)的(de)税款(kuǎn)可以税前列支(zhī)吗?还是要作(zuò)为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后企(qǐ)业预付(fù)账款漏丁二醇和丙二醇是不是酒精(lòu)记企业所得税(shuì)应按企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)法第多少...

有关大型(xíng)设备预付款(kuǎn)收据的(de)会计处理及(jí)税(shuì)务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没有(yǒu)关系(xì)，而(ér)是与什么(me)发票有(yǒu)关。只要(yào)是增值税发(fā)票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付(fù)款，其(qí)并不是确认交易完成实现收(shōu)入的依(yī)据 ，它不用开具(jù)销售票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂时入其(qí)他资产(chǎn)：如(rú)果预付(fù)货款是用(yòng)于(yú)支付服务费用或购(gòu)买固定资产等情况，则需(xū)要将预(yù)付款暂时入(rù)其(qí)他资(zī)产 ，待相(xiāng)关(guān)的(de)支出(chū)发生后(hòu)再处理(lǐ)。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在发票(piào)开来了出(chū)纳不(bù)必要(yào)办(bàn)理(lǐ)手续，会(huì)计直接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故(gù)意和客观原因(yīn) ，有(yǒu)时会误(wù)用预付账款科(kē)目或利用该科目(mù)隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企业(yè)所(suǒ)得(dé)税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机(jī)器设备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付在建工程款等(děng)误记入预付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中业主单位预(yù)付工程款 ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则(zé)建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而(ér)业主可能(néng)涉嫌违反(fǎn)《发(fā)票(piào)管理(lǐ)办(bàn)法》，双方都有税务(wù)风险的。

小(xiǎo)企业会计准则(zé)中(zhōng),如何要求对应收(shōu)及预(yù)付款项坏账的(de)会计处理?

小(xiǎo)企业会计准则坏账(zhàng)应(yīng)收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当(dāng)于(yú)实际(jì)发生时计(jì)入营(yíng)业外支(zhī)出 ，同时(shí)冲(chōng)减应收及预(yù)付款项。

按小企业会(huì)计准则核算(suàn)的(de)企业发生的坏账(zhàng)损失应(yīng)计入(rù)营业外(wài)支出 。

不是的，应收及(jí)预付(fù)款项的(de)坏账损失(shī)应当(dāng)于实际发生时计(jì)入营业(yè)外(wài)支出，同时(shí)冲减应收及预(yù)付款项。根据《小企业会(huì)计准(zhǔn)则(zé)》：第九条(tiáo) 应收及预付款项，是指小(xiǎo)企业在(zài)日常生产(chǎn)经营活动中发生(shēng)的各项债权(quán)。

2021年(nián)收预付款,已交增值税(shuì),企(qǐ)业(yè)所得税如何确认申报建筑(zhù)监

根据查(chá)询企查(chá)查得(dé)知 。企业所(suǒ)得税(shuì)收入(rù)的确认方法有(yǒu)按照(zhào)开具发票明确认收入以及按(àn)照工程(chéng)结算(suàn)法确认收入。按照工程结算法确(què)认收入 ，完(wán)工百分比法确认收(shōu)入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第(dì)51号)第八(bā)条规定，采取预收货(huò)款结(jié)算方(fāng)式的 ，其消费税纳(nà)税(shuì)义(yì)务发生时间为发出应(yīng)税消(xiāo)费品(pǐn)的当(dāng)天。

同时，按照(zhào)提供(gōng)劳务估计总成本乘以(yǐ)完(wán)工进度(dù)扣(kòu)除以(yǐ)前纳税期间累计(jì)已确认劳务成本(běn)后的金额，结(jié)转为当期劳务成(chéng)本。因(yīn)此 ，建筑企业的预(yù)收收入应按上述规定确认收(shōu)入(rù)，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业一次性收(shōu)取的(de)租金收入 ，虽然没有开具(jù)增值税发票，但(dàn)是纳(nà)税义务已经发生(shēng)，需要按照取得的租(zū)金收入缴纳增值税。

...请问:所交的(de)税(shuì)款可以(yǐ)税前(qián)列(liè)支吗(ma)?还(hái)是要作为预付(fù)款?

1、根(gēn)据(jù)我所了解的情况(kuàng) ，预付(fù)款是指(zhǐ)在合(hé)同履(lǚ)行过程中(zhōng)，业(yè)主预付(fù)给承包商的(de)款项，用于承包(bāo)商(shāng)在履行合(hé)同过(guò)程中的资(zī)金周转。而规费税金，则是指在合同履行过程中(zhōng) ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行政(zhèng)费(fèi)用和(hé)监理费用等(děng) 。

2、税后工资(zī)指(zhǐ)的是税前工资扣除五险一金养老保险、医疗(liáo)保(bǎo)险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业(yè)保险 、公积金中(zhōng)的个人交纳(nà)部分、个人所得税后(hòu)，实际到(dào)手的(de)工资收入(rù)。社会(huì)保险(xiǎn)中的个人交纳部分、住房(fáng)公积金中的个(gè)人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得(dé)税税前扣除。实际发生坏账的，需要(yào)专项(xiàng)申报(bào)：企业发生(shēng)的与生产经营相关的 、真实(shí)合理的(de)资(zī)产损失 ，可(kě)以在(zài)企业所得(dé)税(shuì)税前扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程(chéng)预收款对应的(de)项目未开(kāi)工，不(bù)具备收入确(què)认条件，不需就该(gāi)预收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其(qí)他处理办法 ，预付款没有开具发票(piào)的，计入(rù)预(yù)收账款，不(bù)需(xū)要缴(jiǎo)纳税款 。增值税(shuì) 是(shì)以商(shāng)品(含应税劳务(wù))在流转过程中产生的增值额(é)作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是(shì)应纳税所(suǒ)得(dé)额的递减因素。在税法(fǎ)允许的范(fàn)围内(nèi) ，应(yīng)尽(jǐn)可能地列支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的(de)所(suǒ)得税，合法递延纳税时间来获(huò)得税(shuì)收利益 。

房地产企业营(yíng)改增后企业预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税应按(àn)企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)法第多少(shǎo)...

房地产企业所(suǒ)得税(shuì)预缴税(shuì)率房地产(chǎn)企业所得(dé)税提前预缴的税率是(shì)25％。房地产预(yù)缴所(suǒ)得税主要(yào)考虑(lǜ)预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利(lì)*税率。

根(gēn)据(jù)查(chá)询(xún)会计学堂网、中国会计(jì)网显(xiǎn)示(shì)，预收(shōu)账款超过3年(nián)征收企(qǐ)业所(suǒ)得税的法律依(yī)据有：《中华人(rén)民共和国企业所得税(shuì)法》第十六条(tiáo)规(guī)定(dìng)，超过三年的预收账(zhàng)款应当在(zài)税前收入中调整，并且需要(yào)交(jiāo)纳(nà)增值(zhí)税(shuì) 。

每月按预(yù)收账款账(zhàng)面余(yú)额的5%计(jì)提(tí) 丁二醇和丙二醇是不是酒精，计提时：借(jiè) 其(qí)他流动资产\主营业(yè)务税金及附(fù)加(jiā) 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时(shí)计(jì)提7%的城建税，3%的教(jiào)育费(fèi)附(fù)加 ，有些地方还有2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾(wān)地区：台湾的企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本土(tǔ)公(gōng)司税(shuì)率中位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税(shuì)计(jì)算方法扣除项目企业所得税法定扣(kòu)除项目是据(jù)以(yǐ)确定(dìng)企业(yè)所(suǒ)得税应纳税所得(dé)额的(de)项目。

对年(nián)应纳税所得额超(chāo)过100万元但(dàn)不超过300万元的部(bù)分 ，减按(àn)50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税。

应按规定申(shēn)请退税或抵(dǐ)扣(kòu)以(yǐ)后(hòu)年度的(de)应缴(jiǎo)企(qǐ)业所得(dé)税(shuì) 上述(shù)建筑企业应于本月进行第(dì)四季度(dù)企业所得税预(yù)缴申(shēn)报(bào)时将在外(wài)地预缴的税款填入预(yù)交申报表第十四行(xíng)，漏填、误填避(bì)免(miǎn)造(zào)成(chéng)汇算清(qīng)缴时无法(fǎ)办理(lǐ)抵减或者退税(shuì)。

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