问：制定《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》的背(bèi)景是(shì)什么？

　　答：审计质量关乎公众利益。企业(yè)通过(guò)规(guī)范的流程、科学的(de)评(píng)价，选(xuǎn)聘专业胜任(rèn)能力强、执业质(zhì)量高的会计(jì)师事务所(suǒ)，有(yǒu)利(lì)于保证审计(jì)报告的质量。当前，国有企业、上(shàng)市公司选聘会(huì)计师事(shì)务所相关(guān)工作(zuò)尚(shàng)存在(zài)制度不完善(shàn)、流程不规(guī)范等问(wèn)题(tí)，制约(yuē)审(shěn)计质量的提高。一是(shì)会(huì)计师事(shì)务所选聘流程亟待(dài)规范(fàn)。部分企业选聘会(huì)计师(shī)事务所时，未明(míng)确(què)具体评分标(biāo)准(zhǔn)。二是恶性(xìng)竞争现象(xiàng)仍有发生。个别企业在(zài)招标(biāo)过程中简单(dān)把低价(jià)作为选聘的首要条件，个别会计师事务(wù)所以远低于(yú)项(xiàng)目成本为代价(jià)承接业务，引发恶性竞争，导致审(shěn)计资源投入不足(zú)，审计质(zhì)量难以得到有效保证。三是会计(jì)师事务(wù)所轮换政(zhèng)策(cè)有待健全完善(shàn)。各(gè)类国(guó)企(qǐ)做法不一，执行尺度(dù)不一，亟需形成统一规范(fàn)的(de)轮换(huàn)制度，实现轮换年(nián)限和(hé)审计成本、审计(jì)风险之间的合理(lǐ)平衡。四是审计委(wěi)员(yuán)会责(zé)任有待进(jìn)一步压实。

　　《国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序 促进注册会(huì)计(jì)师(shī)行业健康发展的意见》（国办发〔2021〕30号，以下简称国办发30号(hào)文）明确要求推(tuī)进以质量为导向的会计师事务(wù)所选(xuǎn)聘机制(zhì)建设。为落实上述要求，保(bǎo)护会计(jì)师事(shì)务所(suǒ)和利益相(xiāng)关方的(de)合法(fǎ)权(quán)益，规范国(guó)有企(qǐ)业(yè)、上(shàng)市公司选(xuǎn)聘(pìn)会计师事(shì)务所行为，促进公平竞争，推动提升审(shěn)计质量(liàng)，财政部会同国(guó)务院(yuàn)国资(zī)委、证监会制定(dìng)印发(fā)了《选聘(pìn)办(bàn)法(fǎ)》。

　　问：《选聘办(bàn)法》起草发布经(jīng)历了哪些过(guò)程？

　　答：2021年7月国办发30号文印发后，我们(men)即启动了《选聘办法》的制定(dìng)工作，开展了针对性的调查研究，会(huì)同(tóng)国务院国资(zī)委、证监会起草(cǎo)了《选聘(pìn)办法(fǎ)》讨论(lùn)稿，在(zài)征求相关单位意见、组织专(zhuān)家专(zhuān)题研(yán)讨(tǎo)基础上，形成了征求意见稿(gǎo)。

　　2022年4月2日，我(wǒ)们印发(fā)了《财政部办(bàn)公厅关于征求〈国有(yǒu)企业、上(shàng)市公(gōng)司选聘会计师事(shì)务所管(guǎn)理办法（征(zhēng)求意见稿）〉意见(jiàn)的函(hán)》（财办会〔2022〕10号），面向(xiàng)社会公众(zhòng)征求意见，共收到书面反馈65份，合计反(fǎn)馈意见319条(tiáo)。反馈意见总体认为，《选聘办法》重点(diǎn)突出、内容全(quán)面(miàn)、指导性(xìng)强、可操作性高(gāo)，有助于(yú)推进建立以质量为导向的会计师事务所选聘机(jī)制，有(yǒu)助(zhù)于规范国(guó)有企(qǐ)业、上市公司(sī)选聘会计师事务所(suǒ)行(xíng)为，促进注册会计(jì)师(shī)行业(yè)的公平竞争，提升(shēng)审计质量。同时，部分反馈(kuì)意见提(tí)出了一些具体的修(xiū)改建议。我(wǒ)们对所(suǒ)有反(fǎn)馈意见进行(xíng)了认真(zhēn)梳理(lǐ)，并充分吸(xī)收采(cǎi)纳(nà)。在反(fǎn)复(fù)研讨、征(zhēng)求相关部门(mén)意(yì)见的基础上(shàng)，对(duì)征求意见稿(gǎo)作了进(jìn)一步修(xiū)改完善。

　　问(wèn)：《选(xuǎn)聘办(bàn)法(fǎ)》的主(zhǔ)要内(nèi)容是什么(me)？

　　答：《选聘办(bàn)法》主要包(bāo)含五方(fāng)面(miàn)内容：一是总体说明，主要包括制定(dìng)依据、适用的(de)企(qǐ)业范围、适用的选(xuǎn)聘(pìn)事项等。二是选聘(pìn)重点(diǎn)流程(chéng)规范(fàn)，对(duì)选聘决策机构、选聘方(fāng)式、公开选聘的重点环节、评价要素(sù)、质(zhì)量(liàng)管理水(shuǐ)平和(hé)审计(jì)费用的分值权重、具体(tǐ)评分标(biāo)准、最高限价(jià)、审计费(fèi)用浮(fú)动等事项进行规定。三是会计师事务所轮换(huàn)、项目(mù)合伙(huǒ)人(rén)和注册会计(jì)师轮(lún)换、信息(xī)披露(lù)等重点事项规(guī)范(fàn)。四是监督检查。五是(shì)附则。

　　从(cóng)具体(tǐ)内(nèi)容(róng)看，主要对(duì)四方(fāng)面内容(róng)进行了(le)规范：

　　一是(shì)遏(è)制恶性(xìng)竞争，突出(chū)质量导(dǎo)向。《选聘办法》规定，质量管理水平(píng)的分值权重应不低(dī)于(yú)40％，审(shěn)计费用报价的(de)分值权重(zhòng)应不高(gāo)于15％。要求将所有会计师(shī)事(shì)务所(suǒ)的报价平均(jūn)值作为选聘基准价(jià)，并给(gěi)出了(le)审计费用报价得(dé)分公式(shì)。评价要素至少(shǎo)应当包(bāo)括审计费用报价(jià)、事务所资质(zhì)条件(jiàn)、执业记录、质(zhì)量管(guǎn)理水(shuǐ)平、工作方案(àn)、人力及其他(tā)资源配备(bèi)、信息安全管理、风(fēng)险承担能力水平等。

　　二是完善轮换规定，强化(huà)独立(lì)性要求。《选(xuǎn)聘办法》规定，国有(yǒu)企(qǐ)业（含国有控股上市公(gōng)司）连(lián)续(xù)聘用同一(yī)会计(jì)师事务所的时(shí)间不超过8年，确有需要的，可按(àn)规定延长至不超过10年，之后须开展轮换。为(wèi)做好(hǎo)平稳过渡，《选聘(pìn)办法》规定了衔接方(fāng)式，如果国(guó)有企(qǐ)业当前(qián)执行的轮换规定与《选(xuǎn)聘办(bàn)法(fǎ)》存在不一致、或者没有规定的，由履(lǚ)行出资人职责的(de)机构(gòu)统筹安排，两年内完成(chéng)衔(xián)接工作。对(duì)于审计项(xiàng)目合(hé)伙人(rén)和签字注册(cè)会计师，《选聘(pìn)办法》规定了不同情(qíng)形(xíng)下的轮(lún)换要求和冷却期制度。

　　三是促(cù)进公平竞争。根据《注册(cè)会计师法》等法(fǎ)律规定，会计师(shī)事务(wù)所承(chéng)接业务(wù)不(bù)受行政区域、行业限制(zhì)，各类(lèi)会计师事务所(suǒ)是平等经营主体，依法执业受法律保护。《选聘办法》指标(biāo)公开、规则明确，设定的各项标准适(shì)用于(yú)中国(guó)境内依法成(chéng)立的所(suǒ)有会计(jì)师事务(wù)所，一(yī)视(shì)同仁(rén)。明确要求企业在(zài)选聘会计师事务所过程中(zhōng)，应当保障选聘工作公平、公正进(jìn)行。企业采(cǎi)用公开选聘方(fāng)式的，应当公开选聘(pìn)信息(xī)、评(píng)价要(yào)素和评分标准，保证合(hé)理的准备应聘时(shí)间，公示选聘结果。明确(què)要求企业不(bù)得以不合理的(de)条件限制或者排斥潜在拟应聘(pìn)会计师(shī)事务所，不得为(wèi)个别会计师事务(wù)所(suǒ)量身(shēn)定制选聘条件。

　　四是压实审计委员会责任(rèn)。《选聘办法(fǎ)》明确，审计(jì)委员会(huì)的职责包括(kuò)：制定选聘会计(jì)师事务所的政策、流程及相(xiāng)关内(nèi)部控制(zhì)制(zhì)度，提议启动选(xuǎn)聘工作、审议(yì)选聘文件、确定评价要素和(hé)具体评分标准、监督选(xuǎn)聘过程、提出拟(nǐ)聘任(rèn)会计师事务所(suǒ)和审计费用(yòng)建议，监督及评估会计师(shī)事(shì)务所审(shěn)计(jì)工作，定期向(xiàng)董(dǒng)事(shì)会(huì)提交会计师事务所履职情况报(bào)告和审计委员会监督情况报告等。审(shěn)计(jì)委(wěi)员会(huì)应当重(zhòng)点关注的事项包括(kuò)：企业可能存在不合(hé)理变更会计师事务所的(de)情形、聘任胜任(rèn)能(néng)力不足的会计师事务所(suǒ)、审计独立性存(cún)疑、审计费用变动较(jiào)大、轮(lún)换会计师事务(wù)所(suǒ)和(hé)主(zhǔ)要人员等。

　　问：如何(hé)做好《选聘办(bàn)法》的贯彻实施工作(zuò)？

　　答：《选聘办法》是落实国办发30号文的重要制度安排(pái)，各级财政部门、国(guó)有(yǒu)资产监督管理机构(gòu)、证券监督管理(lǐ)机构应当高度重(zhòng)视，进一步增强责(zé)任意(yì)识，精心组织，周密部(bù)署，确保《选(xuǎn)聘(pìn)办法》的有(yǒu)效实施。一是加大宣传和指(zhǐ)导力度，从企业和(hé)会计师(shī)事(shì)务所两个层面做(zuò)好培训，做好过渡期衔接工作。各地可结合本地区实际情(qíng)况进一(yī)步探索选聘会计师(shī)事务(wù)所具体指引，指导企业(yè)规(guī)范选聘。二是加大监督检查力度，切实做好(hǎo)事中事(shì)后监管，对违反规定的(de)企业和会计师(shī)事务(wù)所要依法严(yán)6千克等于多少斤 6千克是多少磅肃处理。三是(shì)各级财政部门、国有资产监督管理(lǐ)机(jī)构、证券监(jiān)督(dū)管理机构要(yào)加强沟通(tōng)协调，健全完善工作机制(zhì)，密(mì)切协(xié)作，形成合力，认真做好(hǎo)贯彻实施《选聘(pìn)办(bàn)法》的(de)各项工作。

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