今天给各位分(fēn)享(xiǎng)预付款税(shuì)法(fǎ)怎么定性的(de) ，其中(zhōng)也会对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你现(xiàn)在(zài)面临(lín)的(de)问题，别(bié)忘了关注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理及税(shuì)务风险规(guī)避问(wèn)题(tí)
• 2、小企(qǐ)业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)中,如何要求对应收及(jí)预付款项(xiàng)坏(huài)账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所(suǒ)交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是(shì)要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企业预付(fù)账款漏记(jì)企业所得(dé)税应按企业(yè)所得税(shuì)法第多少...

有(yǒu)关大型设备预付款收据的(de)会计(jì)处理及税务风险(xiǎn)规避问(wèn)题

1、抵(dǐ)扣(kòu)通常与付款时间没有关系，而是与(yǔ)什么发票有关(guān)。只要是增(zēng)值税(shuì)发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并不(bù)是确认(rèn)交易完成(chéng)实现(xiàn)收入的依据 ，它不(bù)用开具销售(shòu)票据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预付(fù)货款(kuǎn)是(shì)用于支付服务费用或购(gòu)买固定资产等情况(kuàng)，则(zé)需要将预付款暂(zàn)时入其他(tā)资产 ，待(dài)相关的支出发生后再(zài)处理。

3 、收到对方(fāng)打的收(shōu)条，现在发票开(kāi)来(lái)了(le)出纳不必要办理手续，会计直接根据发(fā)票做(zuò)分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客观原因(yīn) ，有时会误用预(yù)付账款科(kē)目或利用该科目隐瞒利(lì)润推迟纳税(shuì)、偷逃企业(yè)所得税，一般来说有以下几种情形(xíng)： (一(yī)) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房的预(yù)付款或预付在建工程款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在(zài)工程建设(shè)中业(yè)主单位预付工(gōng)程款 ，建设(shè)方应该(gāi)开(kāi)具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可(kě)能(néng)涉嫌违反《发(fā)票管理办法》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小企业会计准则中,如何要求对应收及(jí)预付款(kuǎn)项坏(huài)账的会计处理?

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则坏账应(yīng)收及预付(fù)款项(xiàng)的坏账损失应当(dāng)于实际(jì)发生时(shí)计入营业外支出 ，同时冲减应收及(jí)预付款项。

按小企业(yè)会计准则(zé)核算(suàn)的企(qǐ)业发生的坏账损(sǔn)失(shī)应计入营业外支出 。

不(bù)是的(de)，应收(shōu)及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏(huài)账损失(shī)应当于实(shí)际发生(shēng)时计(jì)入营(yíng)业(yè)外支(zhī)出，同时冲(chōng)减应收及(jí)预付(fù)款项。根(gēn)据《小企业会计准则》：第九条(tiáo) 应(yīng)收及预付款(kuǎn)项(xiàng)，是指小企业在日常生产经营活动中(zhōng)发(fā)生(shēng)的各项债(zhài)权。

2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确认申报(bào)建筑监

根(gēn)据(jù)查询(xún)企查查得知 。企业所得税收(shōu)入的确认方法有按照开具(jù)发票明确(què)认(rèn)收入以(yǐ)及按照工程结算法确认收入。按照工程结(jié)算法确认收入 ，完工百分比法确认(rèn)收入。

消费税(shuì) 。根据查询华律网得知(zhī)，《消(xiāo)费税(shuì)暂行条例实施细则》(财政部令第51号(hào))第八条规定(dìng)，采取(qǔ)预收货款结算方(fāng)式的 ，其消费税纳税(shuì)义务发生时间为发出(chū)应(yīng)税消费(fèi)品的当天。

同(tóng)时，按照提(tí)供(gōng)劳(láo)务估计总成本乘以完工进度扣(kòu)除以(yǐ)前(qián)纳税期(qī)间累计已(yǐ)确认劳务成本后的金额，结(jié)转为当期劳务(wù)成本。因此(cǐ) ，建筑企(qǐ)业的预(yù)收(shōu)收入应按上述(shù)规定(dìng)确认收入，缴(jiǎo)纳(nà)企业所得(dé)税 。

因此，企业一次性收取(qǔ)的(de)租金(jīn)收入(rù) ，虽然(rán)没有开具增值税(shuì)发票，但是纳(nà)税(shuì)义(yì)务已经发(fā)生，需要(yào)按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税前(qián)列(liè)支吗?还(hái)是要(yào)作为预付款?

1、根据(jù)我所了解(jiě)的情况 ，预付(fù)款是指在合同履行过程中，业主预付(fù)给承包(bāo)商(shāng)的(de)款项，用于承包(bāo)商在履(lǚ)行合同过(guò)程中的资(zī)金周转。而(ér)规费税(shuì)金，则是(shì)指在合同履(lǚ)行(xíng)过程中 ，承包商(shāng)需要支(zhī)付的税费 、行政费用和监(jiān)理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税前工资(zī)扣除五险一金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工东边不亮西边亮的意思是什么，东边不亮西边亮典故伤保险(xiǎn)、生(shēng)育保(bǎo)险(xiǎn)、失业保险 、公积金中的(de)个人交纳(nà)部分、个(gè)人所得税后，实际(jì)到手(shǒu)的工资收(shōu)入。社会保险(xiǎn)中(zhōng)的(de)个(gè)人交纳部分、住房(fáng)公积金(jīn)中的个人(rén)交纳部分是税前列支的(de)。

3、计提的不可(kě)以(yǐ)企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专(zhuān)项申报：企业发生(shēng)的与生产(chǎn)经营相关的 、真(zhēn)实合(hé)理的(de)资产损失 ，可以(yǐ)在企(qǐ)业所得税税(shuì)前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预收(shōu)款对应的项目未开工，不具备(bèi)收入确认条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有其他(tā)处理办法 ，预付(fù)款没(méi)有(yǒu)开(kāi)具(jù)发(fā)票的(de)，计入预收账款，不需要缴纳税(shuì)款(kuǎn) 。增值税(shuì) 是以商品(含应税劳务(wù))在(zài)流转(zhuǎn)过程(chéng)中产生的(de)增值(zhí)额(é)作(zuò)为计税依据而征收的一(yī)种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税(shuì)所得额的(de)递减因素(sù)。在税法允许的范围内 ，应(yīng)尽(jǐn)可能(néng)地列(liè)支当(dāng)期费用，减少(shǎo)应缴(jiǎo)纳的所(suǒ)得税，合法(fǎ)递延纳税时间来获得税收利(lì)益 。

房地产企业(yè)营改增后(hòu)企业预(yù)付账款(kuǎn)漏记企业所得税(shuì)应按(àn)企业所得(dé)税(shuì)法第多少(shǎo)...

房地(dì)产企业所(suǒ)得税预缴税率房(fáng)地产企业所(suǒ)得税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产(chǎn)预缴所(suǒ)得税(shuì)主(zhǔ)要考虑预缴(jiǎo)的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛(máo)利*税(shuì)率。

根(gēn)据查(chá)询会计学堂网、中国会计网(wǎng)显(xiǎn)示，预收(shōu)账(zhàng)款超(chāo)过3年征收企业所(suǒ)得税的(de)法律(lǜ)依据有：《中华人(rén)民共(gòng)和国企业所(suǒ)得税法》第十六(liù)条规(guī)定，超(chāo)过三年(nián)的预收(shōu)账款应当在税前收入中调整，并且需(xū)要(yào)交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收账(zhàng)款账面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借(jiè) 其他流动资产(chǎn)\主营(yíng)业务税金(jīn)及附加(jiā) 贷(dài) 应交税费\营业(yè)税，同时计提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加(jiā) ，有(yǒu)些(xiē)地方还有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业所得税税率为(wèi)25%。经税收(shōu)减免后(hòu)，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得税计算方法扣除项目企业所(suǒ)得税法定扣除项(xiàng)目是据以(yǐ)确定企业(yè)所得税应(yīng)纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万(wàn)元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税(shuì)所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应(yīng)按规定申(shēn)请(qǐng)退税或抵扣以后年度的(de)应缴企业(yè)所得税 上述建筑企业应于本月进行第四季度(dù)企业所得税预缴申报(bào)时将在(zài)外地预缴的税款(kuǎn)填入预(yù)交申报(bào)表(biǎo)第十(shí)四行(xíng)，漏填、误(wù)填(tián)避免造成汇算清(qīng)缴时无法办理抵减或(huò)者退税。

关于预付款纳税义务的介绍到此就(jiù)结束了 ，不知道你从(cóng)中找到你(nǐ)需要的(de)信息了吗 ？如果你还想(xiǎng)了解更多这方面的(de)信息，记得收藏关(guān)注(zhù)本站 。

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