今天(tiān)给各位(wèi)分(fēn)享预付款税(shuì)法怎么定性的 ，其(qí)中也会对预付款纳税义(yì)务进行解释，如果能碰巧解决你(nǐ)现在面临的问题，别忘了(le)关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型设备预(yù)付款收据(jù)的会计处理及税务(wù)风(fēng)险规避(bì)问题
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何要(yào)求(qiú)对应收及预付款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税(shuì)如(rú)何确(què)认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企业预付账款漏记企业所得税应按(àn)企(qǐ)业所得税法(fǎ)第(dì)多少(shǎo)...

有关大型(xíng)设(shè)备预(yù)付款收据的会计处理(lǐ)及税务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有(yǒu)关(guān)系，而是与什么(me)发票有关。只要是增值(zhí)税发票，都可(kě)以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成实现收入的依据(jù) ，它(tā)不(bù)用开具销售票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时(shí)入(rù)其他(tā)资产：如果预付货款是用于支付服务费用或购买固定资(zī)产等(děng)情况，则需要将预付款暂时(shí)入其他资产 ，待相关的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对(duì)方(fāng)打的收条，现在发票开来了(le)出纳不必要办理手续，会计直接根据(jù)发票做分录：“借(jiè) ”有关(guān)科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意(yì)和客观(guān)原因(yīn) ，有时(shí)会(huì)误用(yòng)预(yù)付账款科目或利用该科(kē)目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企(qǐ)业(yè)所得(dé)税，一般来说有以下几种(zhǒng)情形(xíng)： (一) 购置机(jī)器设备(bèi) 、购建厂(chǎng)房的预付款或预(yù)付在建工程(chéng)款等误记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在(zài)工程建设中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建设方应该(gāi)开具(jù)发票(piào)；否则建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税(shuì)，而(ér)业主可(kě)能涉(shè)嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双(shuāng)方都有税务(wù)风险的(de)。

小(xiǎo)企业会计准则中,如(rú)何要求(qiú)对应收及预付款项坏(huài)账的会计处理?

小企(qǐ)业会计准则坏账应收及预付款项的坏(huài)账损失应当于实际发生时计入营业外支(zhī)出 ，同(tóng)时冲(chōng)减应(yīng)收及预(yù)付款项。

按小企业会计(jì)准则核算(suàn)的企业(yè)发生(shēng)的坏账损(sǔn)失应计入营业外支出 。

不是的(de)，应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项的(de)坏账损(sǔn)失应(yīng)当于实际发生时计入营(yíng)业外支(zhī)出，同(tóng)时冲减应(yī兔子一年生几窝，兔子一年生几窝,一窝几只ng)收(shōu)及预付款(kuǎn)项。根据《小企业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)》：第九条 应收(shōu)及预付款项，是指小(xiǎo)企业在(zài)日常生产(chǎn)经营活动中发生(shēng)的各项债权。

2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑监

根据查(chá)询企查查得(dé)知(zhī) 。企业(yè)所得税(shuì)收入的确(què)认方法有按照开具发票明确认(rèn)收(shōu)入以及(jí)按(àn)照工程结算法确认收入。按照工(gōng)程结算法确认收入 ，完工百分(fēn)比法确认收入。

消费税 。根(gēn)据查询华律网得(dé)知，《消费(fèi)税暂行条例实施细(xì)则》(财政(zhèng)部(bù)令第51号)第八条(tiáo)规定，采取预收货(huò)款结(jié)算方(fāng)式的 ，其(qí)消(xiāo)费(fèi)税(shuì)纳税(shuì)义(yì)务发生时间为发出应税消费品(pǐn)的(de)当天。

同时，按(àn)照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣(kòu)除以前纳税期间累计已确认劳务成本(běn)后(hòu)的金额，结转为当期劳(láo)务成本。因(yīn)此(cǐ) ，建(jiàn)筑(zhù)企业的(de)预收收入应(yīng)按上述规定确认(rèn)收(shōu)入，缴纳企业(yè)所得税 。

因此，企(qǐ)业(yè)一次性收取的租金收入 ，虽然没有开(kāi)具增值税发票(piào)，但是纳(nà)税义(yì)务已经(jīng)发生，需要按照取得的租金收入缴纳(nà)增值(zhí)税(shuì)。

...请问(wèn):所交的(de)税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根据我所了解(jiě)的情况 ，预(yù)付款是指在合同(tóng)履行过程(chéng)中，业主(zhǔ)预付给(gěi)承包商的款项，用于承包商在履行合同过程(chéng)中的资(zī)金周转。而规(guī)费税金，则(zé)是指(zhǐ)在合同(tóng)履(lǚ)行过程中 ，承(chéng)包商(shāng)需要支付的税费 、行(xíng)政(zhèng)费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是(shì)税前工(gōng)资扣除五险(xiǎn)一金养老保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险(xiǎn)、失业保(bǎo)险 、公积(jī)金中的个(gè)人交(jiāo)纳(nà)部分、个人所(suǒ)得税后，实际到(dào)手的工资(zī)收(shōu)入。社会保险中的个人(rén)交纳部分、住房公积金(jīn)中的(de)个(gè)人交(jiāo)纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计提的不可以企业所得(dé)税税前扣除(chú)。实际发生(shēng)坏账(zhàng)的，需要专项申(shēn)报(bào)：企业发生的(de)与生产经营相关的(de) 、真实合理的资产损失 ，可(kě)以在(zài)企业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预(yù)收款(kuǎn)对应的项目(mù)未开工，不具备收(shōu)入确认条(tiáo)件，不需就该预(yù)收款预缴企(qǐ)业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办(bàn)法 ，预付款没有开具发票的，计入预(yù)收账(zhàng)款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(含应税劳(láo)务)在(zài)流转过程中产生的(de)增值额作为计税依据而征收的(de)一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所(suǒ)得额(é)的递减(jiǎn)因素。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽(jǐn)可能(néng)地(dì)列支(zhī)当期费用，减少应缴纳的所得税(shuì)，合法递延纳税时间来获得税收利(lì)益 。

房地产(chǎn)企(qǐ)业营改增后(hòu)企业预付账(zhàng)款漏记(jì)企业所得(dé)税应按企业(yè)所(suǒ)得税法(fǎ)第多少...

房地(dì)产企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴税(shuì)率房(fáng)地产企(qǐ)业所得税提前预(yù)缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所(suǒ)得税主要考(kǎo)虑预缴(jiǎo)的(de)毛(máo)利率(lǜ) ，缴税款(kuǎn)=毛利(lì)*税率(lǜ)。

根据(jù)查询会计学堂网、中国(guó)会计网(wǎng)显示，预(yù)收账(zhàng)款超(chāo)过3年征收企业所得(dé)税的法律(lǜ)依据(jù)有：《中华人民共(gòng)和国企业所得(dé)税法》第(dì)十兔子一年生几窝，兔子一年生几窝,一窝几只六条规定，超过三年的(de)预(yù)收(shōu)账款应当在税前收入中(zhōng)调(diào)整(zhěng)，并(bìng)且(qiě)需要交纳增值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余额的5%计(jì)提 ，计(jì)提时(shí)：借 其他流动(dòng)资产\主营业(yè)务(wù)税(shuì)金及附加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计提(tí)7%的城建税(shuì)，3%的(de)教育费附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的(de)地方教育费(fèi)附加。

台湾地(dì)区：台湾的企业所得(dé)税税率为(wèi)25%。经税收(shōu)减免后，本(běn)土公司税率中(zhōng)位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)计(jì)算(suàn)方法扣除项(xiàng)目企业所得税法定(dìng)扣除项目是(shì)据以确定企业所得税(shuì)应纳税所(suǒ)得(dé)额的项目。

对年应纳税所得额超过100万(wàn)元但不超(chāo)过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计(jì)入应(yīng)纳税所得额，按20%的税(shuì)率(lǜ)缴纳(nà)企业所得税(shuì)。

应按规(guī)定申请退税或抵(dǐ)扣以(yǐ)后年度的应缴企业所(suǒ)得(dé)税 上述(shù)建筑企业应于(yú)本月进行(xíng)第四季度(dù)企(qǐ)业所得税预(yù)缴申报(bào)时(shí)将在外地预缴(jiǎo)的税(shuì)款填入预交申报表(biǎo)第十(shí)四行，漏填、误(wù)填避(bì)免造成汇算(suàn)清缴时无法办理抵(dǐ)减或(huò)者退税(shuì)。

关于预(yù)付款纳税(shuì)义(yì)务的介绍到此就(jiù)结束了 ，不(bù)知道你从中找到你(nǐ)需要(yào)的信息了吗(ma) ？如果你还想(xiǎng)了(le)解更(gèng)多这方面的(de)信息，记得收藏关(guān)注本(běn)站 。

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