日(rì)前，财政部(bù)会(huì)计司、国务院国(guó)资委财管(guǎn)运行局、证监会会计部(bù)有关负责(zé)人就《国(guó)有企业、上(shàng)市公司(sī)选(xuǎn)聘会计师(shī)事务所管理办法》（财会〔2023〕4号，以下简称《选聘办法》）有关问题，回(huí)答了记者提(tí)问。

　　问：制定《选聘办法》的(de)背景是(shì)什么？

　　答：审计(jì)质量关乎公(gōng)众利益。企业(yè)通过规范的(de)流程、科(kē)学的评价，选(xuǎn)聘专(zhuān)业胜任能(néng)力强、执业质量高的会计师(shī)事务所，有利于保证审计报告(gào)的质(zhì)量。当前，国(guó)有企业、上(shàng)市公司选聘会计(jì)师事务所(suǒ)相(xiāng)关工作尚存在制(zhì102693是哪个学校代码，10532是哪个学校代码)度(dù)不完善(shàn)、流程不(bù)规范等问题(tí)，制约审计(jì)质量的提高。一(yī)是会计(jì)师事务所选聘流程亟(jí)待(dài)规范。部分企业选聘会计师事(shì)务所时(shí)，未明确具(jù)体评分标(biāo)准。二是恶性竞争现象仍(réng)有发生。个别企业(yè)在招标过程中简单把(bǎ)低(dī)价作(zuò)为选(xuǎn)聘的首(shǒu)要条件，个别会计师事(shì)务(wù)所以远低于项目成本为代(dài)价承接业(yè)务，引(yǐn)发恶(è)性竞争(zhēng)，导致审计资源投入不足(zú)，审计质量难以得到有效保证。三(sān)是(shì)会计师事务(wù)所轮换政策(cè)有待健全(quán)完善。各类国企做法不(bù)一，执(zhí)行尺度不一，亟需形成统一(yī)规(guī)范的轮换制度(dù)，实现轮换年(nián)限和审(shěn)计成本、审(shěn)计风险之(zhī)间的合理(lǐ)平衡。四是审计(jì)委员会(huì)责任(rèn)有(yǒu)待(dài)进(jìn)一(yī)步压实。

　　《国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序 促(cù)进注册会计师(shī)行业健康(kāng)发展的意见》（国办发〔2021〕30号(hào)，以(yǐ)下简称国办发30号文）明(míng)确要求(qiú)推进以质量为导向的会计师事务所(suǒ)选聘机(jī)制建设。为落实上(shàng)述要求，保(bǎo)护会计师事务所(suǒ)和(hé)利益相关方的合法权益(yì)，规(guī)范国有企(qǐ)业、上市公(gōng)司选聘会计(jì)师事(shì)务所行为，促(cù)进公平竞争，推动提升审计质量(liàng)，财政(zhèng)部会同(tóng)国务院国资委(wěi)、证监102693是哪个学校代码，10532是哪个学校代码会(huì)制定印(yìn)发了《选聘办法》。

　　问(wèn)：《选聘办法》起草(cǎo)发布(bù)经历了哪(nǎ)些过程？

　　答：2021年7月国办(bàn)发(fā)30号文印(yìn)发后，我们即启动了《选(xuǎn)聘办(bàn)法》的制定工作，开展了针对性的(de)调查研(yán)究，会同国(guó)务院国资委、证监(jiān)会起草了(le)《选聘办法》讨论稿，在征(zhēng)求相关单位意见、组(zǔ)织专(zhuān)家专(zhuān)题研讨基础(chǔ)上，形(xíng)成了征求意(yì)见(jiàn)稿。

　　2022年(nián)4月2日(rì)，我(wǒ)们印发了《财政部办公厅关于征求(qiú)〈国(guó)有(yǒu)企业、上市公司选聘会计师事(shì)务所管理办法(fǎ)（征求意见稿）〉意见的函》（财办会(huì)〔2022〕10号(hào)），面向社(shè)会公(gōng)众征求意见，共收到书面反馈65份，合计反馈(kuì)意(yì)见319条。反(fǎn)馈(kuì)意见总体认为，《选聘办法》重点突出、内容全面(miàn)、指导(dǎo)性强、可操作性高，有助于推进建(jiàn)立以质量为(wèi)导向(xiàng)的会计师事务(wù)所选聘机制(zhì)，有助于(yú)规范(fàn)国有企业、上市公司选(xuǎn)聘会计(jì)师事务所(suǒ)行为，促进注册会计师行业(yè)的公平(píng)竞争，提升审计(jì)质(zhì)量。同时，部(bù)分反馈(kuì)意见提(tí)出了(le)一(yī)些具(jù)体的修(xiū)改建议。我(wǒ)们对所有反馈意见进行(xíng)了(le)认真梳理，并充分吸收(shōu)采纳。在反复(fù)研(yán)讨(tǎo)、征求相关部门意见的基础(chǔ)上，对(duì)征求意见稿作了进一步(bù)修改完善(shàn)。

　　问：《选聘办法》的主(zhǔ)要内容(róng)是什么(me)？

　　答：《选聘办法》主要包含五(wǔ)方(fāng)面内容(róng)：一是总体说(shuō)明(míng)，主要包(bāo)括制定依(yī)据、适用(yòng)的企业范围、适用(yòng)的选聘(pìn)事项等。二是选(xuǎn)聘重点(diǎn)流(liú)程规(guī)范(fàn)，对选聘决策机构、选聘方式102693是哪个学校代码，10532是哪个学校代码(shì)、公(gōng)开选聘的重(zhòng)点(diǎn)环节、评价要素(sù)、质量管理水平和审计费用的(de)分值(zhí)权重、具体评(píng)分标准、最高限(xiàn)价(jià)、审计(jì)费用浮动等事项(xiàng)进(jìn)行规定。三(sān)是(shì)会计师(shī)事务所轮换、项目合伙人和注册会计师轮(lún)换、信(xìn)息披露等重点事项(xiàng)规(guī)范。四是监督检查。五(wǔ)是附则。

　　从(cóng)具(jù)体内容(róng)看，主要对四方面内(nèi)容进(jìn)行了(le)规范：

　　一是(shì)遏制恶性(xìng)竞争，突(tū)出质(zhì)量导向。《选(xuǎn)聘办(bàn)法》规(guī)定，质量管理(lǐ)水平的分值权重应不低于(yú)40％，审计费(fèi)用报价(jià)的分值权重应不高于15％。要求将(jiāng)所有会计师事务所(suǒ)的报(bào)价平均值作为选聘基准价，并给出了审计费(fèi)用报价得分公式。评价要素至少应当包括审计费用报价(jià)、事务(wù)所资质条件、执业记录、质量管理水平、工(gōng)作方案、人力(lì)及其(qí)他资源配备(bèi)、信息(xī)安全管理、风(fēng)险承(chéng)担能(néng)力水平等。

　　二是完善轮(lún)换规定(dìng)，强化独立性要求。《选聘办法(fǎ)》规(guī)定，国(guó)有企(qǐ)业（含国有控股上市(shì)公司）连(lián)续聘用同(tóng)一会计师事(shì)务所的(de)时间不超过8年，确有(yǒu)需(xū)要的，可(kě)按规定延长(zhǎng)至不超过10年，之后须开展轮换。为(wèi)做(zuò)好(hǎo)平稳(wěn)过(guò)渡，《选聘办法(fǎ)》规定了(le)衔接(jiē)方式，如果国有企业当前(qián)执行的轮换(huàn)规定(dìng)与《选聘办法》存在不一(yī)致、或(huò)者没有规定的(de)，由履行出资人职(zhí)责(zé)的机构统筹安(ān)排(pái)，两年内(nèi)完成衔接工作。对(duì)于(yú)审(shěn)计项目合伙人和签字注册会(huì)计(jì)师，《选聘办(bàn)法》规(guī)定了不同情(qíng)形(xíng)下的轮换要求和(hé)冷却期制度。

　　三是促进公(gōng)平竞争(zhēng)。根据《注(zhù)册会计(jì)师(shī)法》等法(fǎ)律规定，会计师事(shì)务所(suǒ)承接业务(wù)不受(shòu)行政区域、行业限制，各类会计师事务(wù)所是平等经营主(zhǔ)体，依法(fǎ)执业受法律保护(hù)。《选聘办法》指标公开、规则明确，设定的各(gè)项标准适(shì)用(yòng)于中国(guó)境内依法成立的所有会计师事(shì)务所(suǒ)，一视同(tóng)仁。明确要求企业(yè)在选聘会计师事务所过程中，应当保障选(xuǎn)聘工作公平、公正进行。企(qǐ)业采(cǎi)用公开选聘(pìn)方式的，应当公(gōng)开选聘(pìn)信息、评(píng)价要(yào)素(sù)和(hé)评分标(biāo)准，保证(zhèng)合理的准备应聘(pìn)时间(jiān)，公示选聘结(jié)果。明(míng)确要(yào)求企(qǐ)业(yè)不得(dé)以(yǐ)不合理的条件限(xiàn)制(zhì)或者排斥潜(qián)在拟(nǐ)应(yīng)聘会计(jì)师(shī)事(shì)务所，不得(dé)为个(gè)别会(huì)计(jì)师(shī)事(shì)务所(suǒ)量(liàng)身定(dìng)制选聘条件。

　　四是压实(shí)审计委(wěi)员会责任(rèn)。《选(xuǎn)聘办(bàn)法(fǎ)》明确，审计委员会的职(zhí)责包括：制定(dìng)选聘会计师事务所的政策、流程及相关内部控制(zhì)制度，提议启动选聘(pìn)工作、审议选聘文件、确定评价要素和具体评分标准、监督选聘过程、提出拟(nǐ)聘(pìn)任会计师事务所和(hé)审计费用建(jiàn)议，监督及评估会计师事务所审计工(gōng)作，定期向董事会提交会计师事务所履职(zhí)情(qíng)况报告和审计(jì)委员会监(jiān)督情况报告等。审计委员会应当重点关注(zhù)的事项(xiàng)包括：企业可能存在不合理(lǐ)变更(gèng)会计(jì)师事(shì)务所的(de)情形、聘任胜任能力不足的会计师事务所(suǒ)、审计独立性存疑、审计费用变动较大、轮换会计师事(shì)务所(suǒ)和主要人员等。

　　问：如(rú)何做好《选聘办法(fǎ)》的贯彻实施工(gōng)作？

　　答：《选聘办法》是落实国办发30号文的重要制度安(ān)排，各级财政部门、国有(yǒu)资产(chǎn)监督管理机构、证券(quàn)监督管理机(jī)构应当高(gāo)度重视，进一步(bù)增强责任意(yì)识，精心组织，周密部(bù)署，确保《选(xuǎn)聘办法》的有效实(shí)施。一(yī)是加(jiā)大宣传和指(zhǐ)导力(lì)度，从企(qǐ)业和会(huì)计师事务所两个(gè)层面做好培训，做好(hǎo)过渡期衔(xián)接工(gōng)作。各地可结合本地区(qū)实际(jì)情况进一(yī)步探索选聘(pìn)会计(jì)师事务所具体指引，指导企业规范选聘(pìn)。二(èr)是加大监督检(jiǎn)查力度，切实做好事中事后监(jiān)管(guǎn)，对违反规(guī)定的企(qǐ)业和会计师事务(wù)所要依法(fǎ)严(yán)肃处(chù)理。三(sān)是各级财政(zhèng)部(bù)门、国有(yǒu)资产(chǎn)监督(dū)管理机构(gòu)、证(zhèng)券监(jiān)督管理机(jī)构(gòu)要加强沟通协(xié)调，健全(quán)完善(shàn)工作(zuò)机制，密切协(xié)作，形成合力，认真做好(hǎo)贯彻实施(shī)《选聘办法》的(de)各(gè)项工作。

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